105年度岁出预算分配应行注意事项修正对照表-花莲县政府主计处.docVIP

花蓮縣政府暨所屬各機關學校歲出預算分配應行注意事項修正對照表 修正規定(105) 現行(104)規定 說明 一、為規範本府暨所屬機關學校歲出預算分配之編造，依據「預算法」及「直轄市及縣(市)單位預算執行要點」規定訂定本注意事項。 一、為規範本府暨所屬機關學校歲出預算分配之編造，依據「預算法」及「直轄市及縣(市)單位預算執行要點」規定訂定本注意事項。 本點未修正。 二、分配預算應按歲出法定預算辦理分配，歲出預算分配數及未分配數(含專案動支數)合計應與法定預算數相符，並配合預算編列，分配至「千元」。 二、分配預算應按歲出法定預算辦理分配，歲出預算分配數及未分配數(含專案動支數)合計應與法定預算數相符，並配合預算編列，分配至「千元」。 本點未修正。 三、單位預算內，除第一預備金及專案核准動支各款外，資本支出應衡酌緩急，按計畫實施進度，並配合財政收支狀況，適時覈實分配；經常支出應依實際需要覈實分配於實際支付月份，如因分配不當致計畫之執行受阻或執行進度落後，經審計室提請改進者，均由各該計畫承辦單位負責。 三、單位預算內，除第一預備金及專案核准動支各款外，資本支出應衡酌緩急，按計畫實施進度，並配合財政收支狀況，適時覈實分配；經常支出應依實際需要覈實分配於實際支付月份，如因分配不當致計畫之執行受阻或執行進度落後，經審計室提請改進者，均由各該計畫承辦單位負責。 本點未修正。 四、考量行政簡化及縣負擔規模，本府社會處、原住民行政處、民政處、建設處、農業處及府外機關(不含二級機關)以下縣負擔經費凍結一成，並列為未分配數： (一)業務費：消耗性經費，如活動費、文具紙張、印刷費、誤餐費、參訪、觀摩等支出。 (二)獎補助費：非屬法律義務支出者。 上述凍結經費，除已分配經費不敷支用，於11月後循序申請辦理解凍報府核准為原則，修改預算分配後始得動支。 四、本縣104年度總預算列未分配數(含專案動支數)項目如下： (一)計畫型補助款及縣配合款 。 (二)中央一般性補助款指定辦 理施政項目。 (三)收支對列項目。 以上俟補助款撥入或指定用途歲入之收入解繳縣庫後再行辦理修正分配預算事宜，並於簽辦時加會財政處確認款項是否繳庫以利縣庫調度。 (四)各機關單位（不含二級機關）以下縣負擔經費凍結一成： 1.業務費：消耗性經費，如活動費、文具紙張、印刷費、誤餐費、參訪、觀摩等支出。 2.獎補助費：非屬法律義務支出者。 上述凍結經費，除已分配經費不敷支用，於11月後循序申請辦理解凍報府核准為原則，修改預算分配後始得動支。 因考量縣負擔規模及行政流程之簡化，有關計畫型補助款、縣配合款、一般性補助款指定辦理施政項目及收支對列等經費改依實際需要、計畫實施進度並配合付款期程，覆實分配，不再列未分配數控管；消耗性之業務費及非屬法律義務支出之獎補助費僅針對本府社會處、原住民行政處、民政處、建設處、農業處及府外一級機關凍結一成經費，並列為未分配數。 五、各機關單位辦理歲出分配預算除未分配數項目外，應依下列規定辦理： (一)各機關單位於年度進行中，如因變更原訂實施計畫或調整實施進度及分配數而有修改分配預算之必要者(得提前分配或修改全年度未分配數，不得往後修改分配)，應由計畫承辦單位提出具體資料及理由，重編「歲出預算分配表」及「歲出分配預算與計畫配合表」（並於表上註明「第Ｘ次修改」字樣及修改原因金額），送本府主計處核辦；但執行期間已過之分配預算應不再調整。 (二)為配合劃帳發薪作業，正式人員人事費請依實際需要自行核算辦理分配： １.各機關單位： 1月：分配1月份、2月份薪資、年終加發獎金。 4月：考績獎金。 2月至11月：各分配1個月份薪資。 12月：不休假加班費。 ２.各高中、國民中小學：(附屬單位預算) 1月：分配1月份、2月份薪資、年終加發獎金。 4月：行政人員考績獎金。 9月：教師考績獎金。 2月至11月：各分配1個月份薪資。 鐘點費及代課薪資依實際需要分配於各該月份。 (三)各機關預算內所列汰換車輛經費，不得分配於舊車使用年限屆滿月份之前。 五、各機關單位辦理歲出分配預算除未分配數項目外，應依下列規定辦理： (一)各機關單位於年度進行中，如因變更原訂實施計畫或調整實施進度及分配數而有修改分配預算之必要者(得提前分配或修改全年度未分配數，不得往後修改分配)，應由計畫承辦單位提出具體資料及理由，重編「歲出預算分配表」及「歲出分配預算與計畫配合表」（並於表上註明「第Ｘ次修改」字樣及修改原因金額），送本府主計處核辦；但執行期間已過之分配預算應不再調整。 (二)為配合劃帳發薪作業，正式人員人事費請依實際需要自行核算辦理分配： １.各機關單位： 1月：分配1月份、2月份薪資。 2月：年終加發獎金。