营改增纳税申报表填写培训.pptVIP

第一部分 纳税申报资料 纳税申报其他资料 1.已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存 根联。 2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票 （含税控机动车销售统一发票）的抵扣联。 3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税 专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件。 4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及 其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。 5.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。 6.纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价 款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。 7.主管税务机关规定的其他资料。 公告规定，纳税申报表及其附列资料为必报资料。纳税申报其他资料的报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单 列市国家税务局确定。 增值税预缴税款表 公告规定，纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开 发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在 地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写《增值税预 缴税款表》。 第二部分 一般纳税人申报表 全面实施营改增后，一般纳税人纳税申报资料调整为了1 主表 8 附表，在填写的整体难度上有所增加。需要注意的 是，自 2016 年 6 月份申报期起，从事轮胎、酒精、摩托车 等产