项目二货币资金岗位业务核算.ppt

项目二 货币资金岗位业务核算 本项目要点 现金的使用范围和现金收支的规定 现金、银行存款日常收付的账务处理 现金的清查和银行存款的核对 银行支付结算方式的种类及其相关规定 其他货币资金的内容及主要账务处理 本项目难点 银行汇票 商业汇票 托收承付 任务1 库 存 现 金 我国会计上所说的现金是指企业的库存现金，通常是指存放于企业财会部门，由出纳人员经管的货币，包括库存的人民币现金和外币现金。现金是流动性最强的一种货币性资产，企业应当严格遵守国家有关现金的管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性和合理性。 现金也属于企业金融资产的组成部分 2.1.1 库存现金的管理 现金管理制度主要包括以下内容。 1. 现金使用范围的管理 (1)职工工资、津贴等。 (2)个人劳务报酬。 (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 (5)向个人收购农副产品和其他物资的款项。 (6)出差人员必须随身携带的差旅费。 (7)结算起点(1 000元人民币)以下的零星支出。 (8)中国人民银行规定的其他支出。 2. 库存现金的限额管理 库存现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高数额。 3. 日常现金收支的管理 开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确