3．工程分项.pptVIP

第六章 工程项目资金计划 第一节 编制项目资金计划的目标 一、项目资金计划的控制目标 1．主要原因 （1）长期以来，工程项目建设的投资计划与控制偏重于设计概算，而在实施过程中，由于物价和汇率等因素的影响，项目的计划投资与实际造价相差较大。 （2）由于建设的原材料、人工费等构成的要素在不断变化，概预算定额不能及时、准确地反映生产劳动消耗。 （3）国家不再是唯一的投资主体，而是国家、企业和市场资本等构成的复合体。 （4）在市场经济体制条件下，项目建设的投资风险必然存在，其风险分析和控制水平直接影响投资效果。 ２．投资控制目标的途径 　　为控制项目投资，在编制资金使用计划时，合理地确定工程项目投资控制目标值，包括工程项目的总目标值、分目标值、各细目标值。如果没有明确的投资控制目标，便无法把项目的实际支出额与之进行比较，不能进行比较也就不能找出偏差，不知道偏差程度，就会使控制措施缺乏针对性。 二、项目费用的构成 工程项目的费用构成决定其投资额的大小，与项目的工程量和计算规则直接相关。通常，建筑工程项目的费用是由直接费、间接费、利润和税金组成。 （1）直接费。在建筑安装工程施工过程中，直接消耗在工程项目上的活化劳动和物化劳动，是由基本直接费和其他直接费组成。 （2）间接费。在建筑安装工程施工过程中，构成建筑产品成本，但不直接消耗在工程项目上的有关费用，是由施工管理费和其他间接费组成。 （3）利润。企业按一定利润率计算企业利润，是以直接费和间接费为基础的费率确定的。 （4）税金。 三、按项目划分对资金使用进行分配 　　通过对工程项目分解，并具体地分配投资来编制资金使用计划，首先必须对工程项目进行合理的划分，划分的粗细程度根据实际需要确定。一般的工程项目，可划分到分部工程或比分部工程再细一些，如国际上通用的建筑工程量计算规则，规定的工程项目的划分内容介于我国的分项工程与分部工程之间。 1． 选择项目分解的编码系统 为了使支出预算与以后的投资控制及成本核算相对应，必须事先统一确定投资的编码系统，编码即指工程细目的号码，必须具有科学性，对工程项目的划分一般情况下都具有层次性。编码时，单项工程或单位工程可参考招标文件或图纸上的编码，具体的分部工程可参照合同中的工程量价格表中的编码。 ２． 明确项目分解与费用分解的关系 对设计和计划的修改，形成由下而上的保证和反馈过程。它们的对应关系如图5.1所示。 ３． 工程分项（或工序）的资金估算 　　 工程分项的投资既包括材料费、人工费、机械费，也包括承包企业的间接费、利润等，是工程分项的综合单价与工程量的乘积。按单价合同签订的招投标项目，可根据签订合同时对提供的工程量清单所定的单价确定，其他形式的承包合同可利用招标编制标底时所计算的材料费、人工费、机械费及考虑分摊的间接费、利润等确定综合单价，在确定综合单价的同时，进一步核实工程量，准确估算该工程分项的投资。 ４ 编制资金使用计划表 详细的资金使用计划表，包含的内容有： （1）?? 工程分项编码 （2）?? 工程内容 （3）?? 计量单位 （4）?? 工程数量 （5） 计划综合单价 第二节 项目资金使用的进度计划 一、资金分配与建设工期的关系 二、按时间进度编制资金使用计划 １．按总体控制时标网络图 ２ 利用时间－投资累计曲线（S形曲线） 第三节 项目投资计划的风险分析 一、投资计划风险类型 工程项目的投资规划，在施工过程中必然出现偏离现象。这种投资计划的偏离主要表现为： （1）投资需求速率大于计划速率。在这种情况下，施工进度超前，可能使项目施工后期出现窝工，同时加大了业主资金投入的压力。 （2）投资需求速率小于计划速率。可能导致施工工期延误，不能保证项目的按期完工或者后期施工强度过大等。 （3）工程项目完成的实际价值小于投资规定完成的工程量，资金出现浪费。 二、投资计划风险分析 １．投资实现率 （１）投资实现的累积值 （２）实际完成工程价值累积值 （３）计划完成投资的累积值 （４）投资实现率 （５）工程价值实现率 ２．?? 投资计划偏离率 （１）投资计划偏离的累积值 （２）投资计划偏差率 （３）工程进度实现偏差的累积值 （４）工程进度实现偏差率 （５）投资浪费的累积值 （６）投资浪费率 * * 图5.1 项目划分与资金划分的关系图 图5.3 工程项目资金计划与工期的关系 图5.3 时标网络图上按月编制的资金使用计划 图5.4 时间投资累计曲线（S形曲线）