中央对直辖市及县（市）政府补助款申请、拨付及结报作业程序说明表.docVIP

國立新竹教育大學附設實驗小學作業程序說明表 項目編號 項目名稱 各機關收入項作業單位 作業程序、機關自行收納入一）出納單位收納各項收入款項並開立收款收據，逐日送。 （二）審核編製記帳憑證記帳憑證送請主辦會計及機關首長或授權代簽人簽核依記帳憑證辦理收據銷號作業，並按月追蹤收據未銷號情形。（）完成簽核之記帳憑證由出納單位根據編製傳票開立登錄於出納現金備查簿，並編製現金結存表。 （）依出納單位已執行之記帳憑證三、退還之作業（一）業務單位依法令規定、錯誤或其他原因簽報辦理收入退還。 （二）審核收入退還之原因是否符合規定原始憑證將簽呈送請機關首長或授權代簽人。 （）業務單位將原始憑證據以編製傳票。 （）出納單位填具送機關首長、主辦會計核章取回蓋有代庫戳記之送審核。 （）對於出納單位送回執行完竣之傳票及憑證應複核是否附有蓋代庫戳記之等。 控制重點 於審核原始憑證黏存單時，書據上表示金額或數量之文字、號碼相符收款相關報表金額與繳款書金額相符等。依會計法規定各種會計事務，在事務簡單之機關得合併或委託辦理。但會計事務設有專員辦理者，不得兼辦出納或經理財物之事務。另依行政院主計處99年8月17日處會三字第0990005123號函略以，會計人員不得經辦採購業務及兼辦出納、財產管理等工作。應依內部審核處理準則規定，對於收據使用單位所送已開立收據，按編號順序開立，如屬作廢之收據，已截角作廢。機關訂定