固定资产管理制度(修改版20130724).docVIP

固定资产管理制度 编制/日期： 审核/日期： 批准/日期： 1目的 1.1为了更好的利用固定资产，归口，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范 2 职责 2.1综合管理部：负责“房屋、建筑物”、“公共用办公设备”、“运输设备”、“非生产设备类”的管理清查和处置等工作； 2.2财务部是公司固定资产账务管理部门，负责固定资产的收、发、存、清理核算工作。 2.2.1负责固定资产总账及明细账核算，保证账账相符。 2.2.2全面掌握并及时记录固定资产增减变动情况，建立固定资产卡片。 2.2.3定期组织固定资产清查盘点工作，进行账实核对，对盘盈、盘亏、毁损、报废资产查明原因，对盘点结果进行分析汇总，确保账、卡、物相符。 2.2.4负责固定资产折旧和减值准备正确计提。 2.2.5负责固定资产编 2.3.2每一项资产都需指定使用人或保管人，确保资产谁使用、谁负责。 2.3.3负责本部门固定资产的领用、转移、处置手续的办理。 2.3.4因使用保管不当造成固定资产毁损、丢失的，公司将追究使用人的责任。原则上由固定资产使用人按照固定资产账面折旧后净值进行赔偿。 2.3.5部门负责人为固定资产的第一责任人。 2.4固定资产的采购、处置、调配职责 2.4.1综合管理部负责非生产类固定资产的购置、调配工作；负责全公司固定资产的清理处置。 2.4.2采购部负责生产、研发类固定资产的购置。 2.4.3生产部、技术部门负责生产设备、研发设备的调配工作。 2.4.4外存模具、工装由经办部门负责资产的管理。 3内容 3.1固定资产的定义：固定资产是指使用期限在一年以上、单位价值在2,000元以上的房屋、建筑物、运输设备、机械设备、仪器仪表、工具、模具和其他设备。 3.2固定资产分类 3.4.1.1计划内的资产购置，使用部门填报《物资采购申请单》，详细注明购买资产的规格、型号、产地、参考价格、计划使用日期等，报至采购部经总经理批复统一购买。 3.4.1.2计划外的资产购置，使用部门应说明其的或自制完工 3.4.3.3自制的固定资产完工交付使用时，由承建部门、管理部门和使用部门共同验收后，填制《固定资产验收单》及《固定资产转固通知单》后，向财务部报账。 3.5固定资产调拨、出租及出借 3.5.1固定资产在公司内相互时应由部门填写，送入部门签 3.5.2固定资借，序总经理准办理，副本送部门固定资产序总经理准办理，副本送部门内容应包括修缮保养及税负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等 2、机械设备老化，技术性能落后，能耗高出正常25%以上，效率低、经济效益差。 3、修理费用高达原值一半以上，在经济上不如更新合算。 4、因意外灾害或突然事故使机械遭受严重破坏，恢复到原来性能不如更新经济。 5、属于淘汰机型，配件无供应来源。 6、早期购置且未有设计资质或生产许可证的的产品。 7、不符合国家节能和环保有关规定，要求淘汰的机械设备。 3.6.1.2凡符合上述报废条件之一的，属正常报废的固定资产，由使用部门填写《固定资产处置申请单》，本单一式三联，固定资产管理部门一联，原使用部门一联，财务部一联。经管理部审核、公司总经理批准后，交使用部门和管理部同时销账，并报财务部门进行相应账务处理。 3.6.1.3凡属于人为损坏、丢失或其他事故时，造成资产损坏而提前报废的，由管理部会同使用部门查明原因，分清责任后进行相应处理。 3.6.1.4报废申请未批准之前的属于待报废固定资产，由各使用部门妥善保管，不得擅自将零件拆作它用。 3.6.1.5已批准报废的固定资产，由综合管理部负责处置，财务部负责相应账务处理。 3.7固定资产盘点 3.7.1固定资产的清查盘点至少每年进行一次。资产各使用部门进行实物盘点，将盘点结果报财务部汇总核对后，由财务部出具汇总的固定资产盘点报告。 3.7.2各部门协助做好固定资产的清查盘点、核对工作。 3.7.3清查、核对中发现盘盈盘亏或已闲置、毁损的固定资产，由使用部门查明原因，公司领导批准后进行相应处理，财务部门进行账务处理。 3.8固定资产账务处理 3.8.1购置或新建的固定资产按取得时的成本作为入账价值。 3.8.2固定资产折旧的采用平均年限法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用年限内平均计提。固定资产的预计使用年限及预计残值率列示如下： 类别 预计使用年限 预计残值率 房屋及建筑物 25年 3% 机器设备类 10年 3% 运输设备类 5年 3% 模具、工具类 5年 3% 办公设备类 5年 3% 非生产设备类 5年 3% 3.8.3在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产应按改建扩建过程中发生的支出减去变价收入后的净增加值增记固定资产价