第14章商业银行管理.pptVIP

现金流动情况图 * 第四节 银行财务分析的方法 * 一、几种常用的财务比率 1. 资金实力分析 * 清偿力分析 （1）备付金比率 备付金比率 = 备付金 / 各项存款×100% （2）短期可销售证券与总资产的比率 短期可销售证券与总资产的比率 = 短期可销售证券 / 总资产×100% * （3）流动比率 流动比率= 流动资产 / 流动负债×100% （4）预计的资金流入-流出比率 预计的资金流入—流出比率 = 预计的资金流入 / 预计的资金流出×100% * 风险分析 （1）流动性风险比率 流动性风险比率 = 短期投资 / 存款总额 ×100% （2）利率风险比率 利率风险比率 = 利率敏感性资产 / 利率 敏感性负债 ×100% * （3）信用风险比率 信用风险比率 = 风险贷款 / 资产总额 ×100% （4）资本风险比率 资本风险比率 = 所有者权益 / 风险资产 ×100 * 经营效率分析 （1）资产使用率 资产使用率 = 总收入 / 资产总额×100% （2）财务杠杆比率 财务杠杆比率 = 总资产 / 总资本×100% * 经营成果分析 （1）资产收益率 资产收益率 = 净利润 / 总资产 ×100% （2）资本收益率 资本收益率 = 净利润 / 资本总额 ×100% * （3）银行利润率 银行利润率 = 净利润 / 总收益×100% （4）银行利差率 银行利差率 = （利息收入 – 利息支出）/ 盈利资产×100% * 二、结构分析 结构百分比 = 部分 / 整体×100% * 三、同业比较分析 * 第五节 银行的盈利能力分析 * 一、盈利能力分析的意义 1. 使银行的投资者获得较高的收益 2. 盈利会增加银行的积累 3. 提高抗风险的能力 * 二、改善盈利能力的途径 1. 改善负债结构 2. 改善资产结构 3. 提高其他业务收入 * 三、银行盈利分解法 * * 四、银行盈利分解法案例 * 第十四章 银行的业绩评价 * 第一节 银行的资产负债表 第二节 银行的损益表 第三节 银行的现金流量表 第四节 银行财务分析的方法 第五节 银行的盈利能力分析 * 第一节 银行的资产负债表 * 一、资产负债表的含义 * 二、资产负债表的结构 * 三、银行资产负债表的内容 1. 资产——资金的运用 （1）现金资产 （2）准备金 （3）证券投资 * （4）贷款 （5）固定资产 （6）其他资产 * 负债与股东权益——资金来源 （1）存款 （2）非存款负债 （3）其他负债 （4）股东权益（净值） * 第二节 银行的损益表 * 一、损益表的含义 损益表是银行在一定会计期间经营成果的会计报表。 * 二、损益表的结构 经营业务 营业利润构成 利润总额 净利润 * 三、损益表的内容 收入 （1）利息收入 （2）手续费收入 （3）其他营业收入 * 2 支出 （1）工资与福利 （2）使用费开支 （3）其他营业费用 * 3 利润 * 第三节 银行的现金流量表 * 一、损益表的含义 损益表是银行在一定会计期间经营成果的会计报表。 * 一、现金流量表的含义 现金流量表是银行在一定会计期间内的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入和流出情况的会计报表。 * 二、现金流量的分类 * 1.　经营活动中的现金流量 （1）现金流入的项目 　1）从放贷获得的利息收入 　2）从证券投资中获得的收入 　3）费用收入 　4）出售交易证券产生的现金流入 　5）其他非投资和筹资活动发生的现金流入 * （2）现金流出的项目 　1）各种利息支付 　2）工薪等各类营业费用的支付 　3）交纳税金等支出 　4）买入证券的现金支出 　5）其他支出 * 2.　投资活动中的现金流量变化 （1）收回贷款或出售贷款 （2）银行出售其投资证券 （3）出售固定资产 （4）银行放贷 （5）买入证券 （6）买入固定资产 * 3.　筹资活动中的现金流量变化 （1）接受存款 （2）发行权益证书 （3）发行各类债务证券 （4）支付现金股利 （ 5）偿还各种债务证券 * 三、现金流量表的结构 　1　主表 　2　附注 *