石景山区行政事业单位资产清查业务培训.pptVIP

石景山区行政事业单位资产清查业务培训 2006年8月 工作步骤及操作方法 单位可能存在的会计差错主要有： 1、账账不符，账表不符； 2、会计技术性错误，如输错凭证、记错账等； 3、截止基准日前的经济业务入账不及时； 4、收支挂账现象等； 工作步骤及操作方法 2．银行存款清查损溢应提供的证据： （1）清查基准日的银行对账单、相应的银行存款余额调节表、银行询证函； （2）银行已付、单位未付款项经清查拟作损失的，按照应收款项损失的认定原则，确认产生的损失； （3）银行已收、单位未收款项经清查拟作为收益的，应提供对方不再追索的证明； （4）涉及索赔的，应有理赔情况说明； （5）涉及刑事犯罪的提供有关司法涉案材料。 工作步骤及操作方法 主要负债清查要点 1、清查工作的方法和程序 2、相关负债清查损溢应提供的证据 工作步骤及操作方法 1． 清查工作的方法和程序 （1） 相关负债项应该采取发函询证的方法进行对账，并关注回函不符的情况，作出相应记录。 （2）查明相关负债各明细项目的挂账原因。 （3）应缴预算款、应缴财政专户款及应交税金清查出问题应按会计差错调整处理。 工作步骤及操作方法 收支情况清查要点 1、清查内容 2006年1－7月单位各种收入及支出情况。 2.、清查工作的方法和程序 （1）检查各项收入、支出的明细账合计数、总账数及会计报表数是否相符。 （2）检查本年度各项收入、支出项目核算范围是否正确，确定相关收支项目数据的真实与完整。 3．注意事项：收支清查出问题应按会计差错调整处理。 工作步骤及操作方法 基本建设的清查 1、清查工作的方法和程序 检查各项基建项目预算及批准文件，确定各项资金用途是否按预算执行； 检查各项基建项目是否单独设置账户独立核算； 检查各项基建项目截止2006年7月31日累计完成的投资额的真实性和完整性； 检查各工程项目验收、处置是否符合有关规定。 工作步骤及操作方法 2、清查工作应提供的证据 相关部门批复文件 工程预算、概算、结算 工程竣工报告 其他会计资料 工作步骤及操作方法 财产清查结束后完成资产清查工作表 资产清查基础表 资产清查报表 工作步骤及操作方法 资产清查基础表 概念 总体构架 基础表有关项目解释 特殊项目清查明细表说明 工作步骤及操作方法 清查基础表概念 资产清查基础表是北京市资产清查办公室为具体开展资产清查工作而设计的工作底表，将账务清理、资产清查、损失认定等工作以表格的形式贯穿起来。 工作步骤及操作方法 清查基础表总体构架 资产清查基础表是按行政事业单位报表科目设置，反映行政事业单位资产清查基础情况。 根据单位性质分为行政单位清查基础表及事业单位清查基础表，其中：行政单位清查基础表共14张，事业单位清查基础表34张。 各基础表是生成资产清查报表的基础。 工作步骤及操作方法 基础表有关项目解释 基准数：单位资产清查基准日各项目帐载金额进行会计差错调整后的金额。 单位清查数：单位在资产清查基准日的基础上根据本次资产清查结果调整后的实际资产数额。=帐面数+会计差错调整+清查有问题资产数。 单位申报清查数原则应与中介机构审核数一致。中介机构审核数由单位代填，资产清查办公室负责审核认定。 主要证明: 工作指南62页 索引号：工作指南76页 1608001-gdzc-0001 工作步骤及操作方法 清查基础表举例说明： 银行存款清查明细表 固定资产清查明细表 基本建设情况清查明细表 工作步骤及操作方法 银行存款清查明细表应注意事项 142页 开户银行名称：全称 帐号：开户行完整帐号 币种：无下拉菜单，需自填人民币、美元等 帐号清查范围：2006年7月31日前单位设在金融机构的结算基本账户、一般账户、房改资金专户等。工会经费、党费如单设帐户的不在本次清查范围之内。 工作步骤及操作方法 固定资产基础表应注意事项： 154页 应将固定资产按照明细表表头名称分项填列 对于“清查有问题资产”项目，计提折旧的事业单位以固定资产净值填列，不提折旧的行政事业单位以固定资产原值填列。 盘亏资产应以单项资产填列。 图书、家具用具类固定资产可以“打包”填列。 工作步骤及操作方法 基本建设清查明细表： 186页 反映经批准，单位利用财政资金和自筹资金投资建设的建设项目情况