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企业活动分为经营活动和金融活动两个方面。经营活动包括销售商品或提供劳务等营业活动以及与此有关的生产性资产投资活动，企业在产品和要素市场上进行这些经营活动。金融活动包括筹资活动以及多余现金的利用，企业在资本市场上进行这些金融活动。一家公司总是首先从股东那里得到现金，公司利用这些现金购置经营性资产，进行经营活动，为股东创造财富。现金在投入、生产经营前，公司将其投资于资本市场，形成金融资产。通常情况下，公司不是“投资”于金融资产，而是临时持有金融资产。这种“投资”是闲置资金的一种处置方式。所谓“金融资产”是指企业自资本市场购人的各种证券，包括政府、银行或其他企业发行的金融工具。 如果股东投入的现金不能满足经营活动需要，公司可以发行债务筹集资金。因此，公司与债务市场有两种交易，一种是现金多余时购买债务工具，从而持有金融资产；另一种是现金短缺时发行债务工具，从而持有金融负债。公司通常同时持有金融负债和金融资产。如果金融资产大于金融负债，两者的差额称为“净金融资产”。如果金融负债大于金融资产，两者的差额称为“净金融负债”。 净金融负债= 金融负债—金融资产 净金融负债是企业用金融资产（闲置资金）偿还金融负债后的实际负债，是公司真正背负的偿债压力，也被称为“净负债”。由于金融资产是超过实际生产经营需要的“余额”，它可以抵消金融负债，故被看成“负的金融负债”。除了金融负债，公司还有一些