企业税务专题.doc

企业税务专题 Enterprise Tax Project 【课程 120217405 【开课单位】 商学院 课程性质 学科专业课 开课学期 春季、秋季 课程学分 1.5 【主讲教师】 刘爱明 【适用对象】 工商管理硕士 【制订教师】 刘爱明 【制订日期】 2010-03-15 一、主讲教师简介 ??年毕业于，年毕业于大学，年年学院系已发表论文篇，其中篇。年开始从事教学工作，课程。 预修课程 三、课程简介 本课程是，是目前国内外一些高校经济管理类硕士选修课程之一。课程通过本课程的教学, 使学生学会运用的相关理论和知识，分析中的现象和问题，提高分析问题和解决问题的能力 四、教学目的与要求 本课程旨在通过教学使学生了解并；熟悉；；懂得本课程的基本要求是注重性和性通过一个学期的学习，。 教学资源 ?[1] 刘爱明，编著. . 清华大学出版社，201；[2] 自制多媒体 六、参考书目 [1] 于长春 编著. 企业纳税筹划. ?北京大学出版社，20[2] 王冬梅,姚爱群.税收理论与实务.清华大学出版社,2008 教学 第一章　总 论 第一节 税收的概念、特征与原则 第二节 税法与税收法律关系 第三节 税收制度 第四节 税收管理体制 第五节 税收管辖权和国际重复征税的减除 教学要求：本章要求重点掌握税收的概念、特征、税制要素的构成；一般掌握税收原则、税收分类及我国的分税制财政体制；理解税收管辖权、重复征税及其减除的抵免法、税收饶让；了解税法与税收法律关系、税法的制定与实施。 重点难点：本章重点是我国分税制财税体制对税收立法权和税收收入归属权的划分，税收管辖权、重复征税及其减除。难点是税收管辖权、重复征税及其减除。 第二章　增值税 第一节 增值税概述 第二节 征收范围和纳税义务人 第三节 税率与征收率 第四节 应纳税额的计算 第五节 出口货物退（免）税 第六节 增值税的征收管理及增值税专用发票的管理 教学要求：本章要求重点掌握增值税的征税范围、视同销售行为、混合销售行为、纳税义务人的认定及增值税应纳税额的计算；一般掌握增值税类型、特点、税率；理解增值税出口退免税；了解增值税的征收管理、增值税专用发票领购与使用。 重点难点：本章的重点是增值税的征税范围、视同销售行为、混合销售行为、纳税义务人的认定及增值税应纳税额的计算，其中视同销售行为、增值税应纳税额的计算是难点。 第三章　消费税 第一节 消费税概述 第二节 纳税义务人、征税范围及税率 第三节 应纳税额的计算 第四节 出口货物退(免)税 第五节 消费税的征收管理 教学要求：本章要求重点掌握消费税的征税范围、税率及生产销售环节、委托加工环节、进口应税消费品等情况下应纳税额的计算、消费税已纳税额的扣除；一般掌握消费税的特点、征税范围的选择标准；理解消费税出口退免税；了解消费税的征收管理。 重点难点：本章的重点内容是消费税的征税范围、税率及生产销售环节、委托加工环节、进口应税消费品等情况下应纳税额的计算、消费税已纳税额的扣除。其中，委托加工环节、进口应税消费品等情况下应纳税额的计算、消费税已纳税额的扣除是难点。 第四章　营业税 第一节 营业税概述 第二节 纳税义务人和扣缴义务人 第三节 税目与税率 第四节 应纳税额的计算 第五节 税收优惠与征收管理 教学要求：本章应重点掌握营业税的纳税人和扣缴义务人、营业税的征收范围、税率及各不同税目计税依据的具体规定；一般掌握视同应税行为、混合销售行为和兼营行为；理解营业税的特点和税收优惠；了解营业税的征收管理。 重点难点：本章的重点是营业税的征收范围、税率及各不同税目计税依据的具体规定，其中各不同税目计税依据的具体规定是难点。 第五章 城市维护建设税与教育费附加 第一节 城市维护建设税概述 第二节 纳税义务人及征税范围 第三节 计税依据和税率 第四节 应纳税额的计算 第五节 税收优惠及征收管理 第六节 教育费附加 教学要求：本章应重点掌握城市维护建设税及教育费附加的纳税人、征收范围、计征依据及税率（征收率）；一般掌握城市维护建设税的税收优惠；理解城市维护建设税的征收管理；了解教育费附加的减免规定。 重点难点：本章的重点是城市维护建设税及教育费附加的纳税人、征收范围、计征依据、税收优惠，其中计征依据、税收优惠是难点。 第六章　关税 第一节 关税概述 第二节 征税对象与纳税义务人 第三节 关税完税价格 第四节 一般贸易方式应纳税额的计算 第五节 行李和邮递物品进口税 第六节 关税的征收管理 教学要求：本章要求重点掌握关税的基本概念和分类、关税的特点、关税完税价格的确定、关税应纳税额的计算方法