2011年9月课程考试经济法B卷.docVIP

2011年月课程考试经济法B卷 一、单项选择题（本大题共20分，共10小题，每小题2分） ABCDE 【答案解析】证券投资基金是财团法人，不是自然人；证券投资基金，在本质上是契约基金。在我国，发行证券投资基金券是基金管理人通过公开发售基金份额募集证券投资基金的法律行为。我国现行《证券投资基金法》第6条规定：“基金财产独立于基金管理人、基金托管人的固有财产。基金管理人、基金托管人不得将基金财产归入其固有财产。”第19条第1项和第11项规定：“基金管理人应当履行下列职责：（一）依法募集基金，办理或者委托经国务院证券监督管理机构认定的其它机构代为办理基金份额的发售、申购、赎回和登记事宜；（十一）以基金管理人名义，代表基金份额持有人利益行使诉讼权利或者实施其它法律行为”。这说明，基金财团与公司法人有区别，基金管理人行使若干基金管理职权，不是基金的法定代表人，证券投资基金券的发行人是基金财团。证券投资基金法律关系的当事人比较多，理论上有基金发起人、基金管理人、基金托管人和基金持有人等，但它们都不是发行人。 【参考资料】宋宗宇、彦韬、王热编著《经济法》教材（重庆大学出版社，2009年7月第1版，2010年10月第2次印刷）第7章“证券法律制度”第2节“证券的发行”第8知识点“证券投资基金券的发行”，第179～179页。 2．对本级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，有权依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列哪些处理措施？（　　）。 A．责令限期缴纳应当上缴的款项 B．责令限期退还被侵占的国有资产 C．责令限期退还违法所得 D．责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理 E．吊销违法单位的资格 【参考答案】ABCD 【答案解析】《中华人民共和国审计法》（2006修订）第45条：“对本级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列处理措施：（一）责令限期缴纳应当上缴的款项；（二）责令限期退还被侵占的国有资产；（三）责令限期退还违法所得；（四）责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理；（五）其他处理措施。” 【参考资料】宋宗宇、彦韬、王热编著《经济法》教材（重庆大学出版社，2009年7月第1版，2010年10月第2次印刷）第9章“财经监控法律制度”第4节“审计法”第3知识点“违反审计法的法律责任”，第249～250页。 3．根据我国现行有效的税务代理法律制度，合伙税务师事务所设立的条件是（　　）。 A．要求有5名以上符合规定条件并依法承担无限责任的合伙人 B．经营资金为10万元以上，有固定的办公场所和必要的设施 C．合伙人具有3年以上在事务所从事税务代理业务的经验和良好的职业道德记录 D．有3名以上专职从业人员都必须取得“中华人民共和国注册税务师执业注册证书” E．合伙人具有完全民事行为能力，从事兼职工作，年龄在65周岁以下 【参考答案】BCD 【答案解析】承担无限连带责任的税务代理机构（即合伙税务师事务所）：（1）在机构本身方面，要求有两名以上符合规定条件并依法承担无限责任的合伙人；有一定数量的专职从业人员，其中至少有3名以上取得《中华人民共和国注册税务师执业注册证书》者；有固定的办公场所和必要的设施；经营资金为10万元以上。（2）在合伙人方面，要求具有完全民事行为能力；取得《中华人民共和国注册税务师执业注册证书》；具有3年以上在事务所从事税务代理业务的经验和良好的职业道德记录；不在其他单位从事获取工资等劳动报酬的工作；年龄在65周岁以下。不过，在最新的《公司法》和《合伙企业法》中，法定注册资本与此有不同的规定。 【参考资料】宋宗宇、彦韬、王热编著《经济法》教材（重庆大学出版社，2009年7月第1版，2010年10月第2次印刷）第5章“税收法律制度”第5节“税务代理”第1知识点“税务代理人资格与业务范围”，第141～142页。 4．证券监管的资格管理，主要体现在对市场准入的资格控制，内容为（　　）。 A．对证券发行人进入证券市场的资格认可 B．对证券交易所进入证券市场的资格认可 C．对证券公司进入证券市场的资格认可 D．对证券从业人员的资格认证 E．对证券设备、设施质量进行认证 【参考答案】ACDE 【答案解析】证券监管的资格管理主要表现为对人的管理，即对证券发行与交易的参与者的管理，这主要体现在对市场准入的资格控制。没有获得证券监管机关的资格认可，就不能参与证券的发行与交易，发行公司的证券就无法进入证券交易所挂牌交易。资格控制一方面表现为对证券发行人、证券交易所、证券公司等证券中介服务机构进入证券