第4章银行往来调节表.doc

第章莊娜娜的企業的銀行帳戶餘額如下： 銀行結單餘額，201年7月31日 $12,345 （貸） 現金簿（銀行存款欄）餘額，201年7月31日 $38,086 （借） 下列事項尚未記入現金簿： (i) 一張債務人、面額 $5,000的支票被退回，原因是該債務人的戶口結餘不足。 (ii) 該月的銀行手續費為 $120。 (iii) 在該月，定期支付指示支付的款項如下： 保險費 $1,220 租金 $2,600 (iv) 201年7月20日，一名債務人直接把一張面額 $3,900的支票存入企業的銀行帳戶。 其他資料： (v) 一張在201年7月31日存入銀行帳戶、面額 $2,500的支票並未列示在銀行結單上。 (vi) 7月31日，總額 $23,000的期票仍然在企業的錢箱內，但有關款項已經在現金簿內列作銀行存款。 下列的支票尚未兌現： 支票號碼 金額 445216 $991 445217 $1,371 445218 $2,635 (viii) 在現金簿內，一筆以支票繳付的款項 $4,321被記錄為 $4,123。 作業要求： 在不現金簿的情況下，編製201年7月31日以銀行結單餘額開始的銀行往來調節表。 答案： 莊娜娜銀行往來調節表於201年7月31日 $ $ 銀行結單餘額 12,345 0.5 加 拒付支票 (i) 5,000 銀行手續費 (ii) 120 定期支付指示 —保險費 (iii) 1,220 租金 (iii) 2,600 未貸記支票 (v) 2,500 期票 (vi) 23,000 簿記錯誤 ($4,321 – $4,123) (viii) 198 34,638 46,983 減貸項轉帳 (iv) 3,900 未兌現支票 ($991 + $1,371 + $2,635) (vii) 4,997 (8,897 ) 現金簿餘額 38,086 0.5 題2 2011年9月30日，李花花的企業的銀行帳戶有貸方餘額 $33,220，這餘額與同日的銀行結單餘額不相等。經調查後，企業發現下列事項： (i) 在該月，企業發出面額為 $350、$600和 $2,100的支票，這些支票在月底尚未兌現。 (ii) 9月30日，銀行透過定期支付指示繳付辦公室租金 $13,300。這事項未記錄在現金簿內。 (iii) 201年9月29日，企業的東主從個人銀行帳戶直接轉帳 $11,200到企業的銀行帳戶。這事項尚未記錄在現金簿內。 (iv) 一名債務人直接把款項 $340存入企業的銀行帳戶。這事項列示在銀行結單內，但尚未記錄在現金簿。 (v) 9月30日，一筆款項存入銀行，但尚未貸記。 (vi) 一張區拔、面額 $3,880的支票正確記錄在銀行結單上，但在的帳冊內被記錄為$3,180 (vii) 企業收到的一張面額 $7,122的支票誤記現金簿的貸方，金額為 $7,211。 (viii) 由於加總錯誤的緣故，現金簿的借方總額多計$800。 作業要求： (a) 試更新現金簿。(b) 編製報表，並列出正確的標題，以展示更新後的現金簿與銀行結單餘額之間的差異。 答案：(a) 現金簿 銀行存款 銀行存款 2011年 $ 2011年 $ 9月 30日 資本((貸項轉帳 (iii) 11,200 9月 30日 餘額承上 33,220 0.5 9月 30日 應收帳款((貸項轉帳 (iv) 340 9月 30日 租金((定期支付指示 (ii) 13,300 0.5 9月 30日 被錯誤地記錄在貸方、金額有 9月 30日 區艾拔((記入錯誤金額 vi) 700 0.5 誤的支票 (vii) ($7,122 + $7,211)14,333 9月 30日 現金簿的借方餘額多計 800 0.5 9月 30日 餘額轉下 22,147 48,020 48,020 (b) 李花花 銀行往來調節表於2011年9月30日 $ 調整後的現金簿餘額 (22,147 ) 0.5 加未兌現支票 ($350 + $600 + $2,100) (i) 3,050 0.5 (19,097 ) 減未貸記項目 (v) (900 ) 0.5 銀行結單透支餘額 (19,997 ) 0.5 題3 王積收到他的企業10月份的銀行結單顯示在2012年10月31日，銀行帳戶有借方餘額 $30,686。 經查核現金簿和銀行結單後，企業發現下列事項： (