中国注册会计师协会工作回顾（2000年）.docVIP

中国注册会计师协会工作回顾（2000年） 2000年，中注协秘书处在财政部党组的领导下，认真贯彻国务院领导关于中介行业发展建设的有关指示精神，紧密围绕1999年12月召开的第四次常务理事会及全国秘书长工作会议确定的“以巩固事务所体制改革成果为重点，继续打击行业作假行为，全面推进行业各项建设工作”的行业2000年工作指导思想和各项具体任务，精心部署，狠抓落实，积极主动和脚踏实地地开展了一系列工作。中评协秘书处也于2000年3月召开全国秘书长工作会议，充分考虑行业发展的实际和面临的新形势，有针对性地部署了2000年评协工作。根据国务院清理整顿经济鉴证类社会中介机构领导小组《关于抓紧落实注册税务师、注册资产评估师、注册会计师行业合并统一管理工作的通知》和财政部《关于同意中国注册会计师协会与中国资产评估协会合并的通知》要求，2000年9月底，中注协、中评协先行完成合并，成立了新的中国注册会计师协会，对注册会计师行业、资产评估行业实行统一管理。一年来，两会合并前后的主要工作综合如下： （一）事务所扩大规模工作 为适应我国证券、金融市场和大型国有企业审计对会计师事务所规模化发展的需求，以及迎接WTO增强注册会计师行业竞争力的要求， 2000年，注册会计师行业以提高执行证券期货相关业务资格和执行金融审计业务资格的事务所准入门槛为突破口，启动了会计师事务所上规模、上水平的工作，掀起了行业合并浪潮。 1．会计师事务所上规模工作进展情况。2000年3月，财政部发布了《会计师事务所扩大规模若干问题的指导意见》《会计师事务所合并审批管理暂行办法》《会计师事务所分所审批管理暂行办法》等文件，鼓励和引导会计师事务所通过合并扩大规模，并明确了事务所扩大规模的指导思想和具体操作程序。 事务所合并上规模是一项全新的具有开创性的工作，对此，全行业高度重视，积极应对，创造性地开展了一系列推进工作。事务所扩大规模采取的方式，主要有新设合并、吸收合并和整体吸收专业人员。这次合并工作，始终贯彻“政策引导和市场选择相结合”的指导思想，事务所根据文件精神和自身发展的客观需要，遵循平等自愿、权责清晰、结合实际和依法实施的原则，形成了强强合并、强弱合并、同城合并、省内异地合并以及跨省合并等形式多样的合并格局，并根据不同的合并方式和形式，初步构建起适合自身特点的内部管理模式和运行机制。截止到2000年12月底，全国共有300多家事务所合并为110家。 2．事务所扩大规模的积极影响。现阶段以强所为依托的合并，给行业发展带来积极的影响。 （1）增强了事务所执业能力、竞争能力和抗风险能力。事务所合并，既是资产的合并，更重要的是实现了人力资源的优化整合。通过合并，不仅扩大了机构规模，而且实现了执业资格和专业人才的优势互补与资源共享，事务所承办大型业务和更复杂业务的执业能力增强，也有助于事务所进一步开拓业务领域，实行多元化经营发展战略，增强其市场竞争能力。同时，伴随着事务所资产规模扩大和业务能力增强，其民事赔偿能力和抵御风险能力得到了增强。 （2）促进了事务所内部管理的加强和执业质量的提高。事务所的合并，不是简单的扩大规模，搞1+1=2，关键是通过上规模达到上水平的目的。对此，事务所都有充分的思想认识，把抓管理、促质量放在事务所建设的核心地位予以加强。事务所规模成倍扩大以及跨地区的合并等，对事务所管理提出了新挑战，因此，事务所纷纷着手对内部人力资源管理、质量控制、人才培训、财务管理、项目管理、企业文化等各个方面，进行探索研究和管理制度创新。通过加强内部管理、质量控制和统一执业规范，有效地促进事务所整体执业质量的提高。 （3）推进了行业结构的优化。通过合并，形成了一批规模较大的事务所群体，行业结构得到优化，“小、散、乱”局面得到改善，与我国企业规模结构相适应的事务所“大、中、小”合理并存的格局正在逐步形成。 （二）监管工作 1．注册会计师行业监管工作开展情况。根据国务院、财政部领导提出的制止行业做假的指示精神和行业脱钩改制后面临的新形势，围绕行业确立的加大监管力度、查假打假的工作目标，2000年注册会计师行业监管工作指导思想进行了适时调整，从以往的“帮助教育为主”转变为“以查假、打假为中心，实行惩处和教育相结合”，并由此在检查对象、检查内容、检查和处理的方式、方法、手段等检查工作的重要环节都进行了相应的调整。2000年，行业监管方面不仅制定和完善了检查、惩处等一系列制度，而且理清和明确了今后一段时期的监管工作思路及目标，初步构建了包括与政府部门联手监管、重大业务事项报备、上下联动开展行业互查、公众举报和新闻曝光相结合的社会监督等在内的行业监管体系，行业监管工作迈上了一个新台阶，走出了一条新路子。 2000年，中国注册会计师协会贯彻与政府部门联