2014年税务师考试《税法二》试题答案及解析概要.docVIP

2014年税务师考试《税法二》试题答案及解析 一 、单项选择题 1. 下列行为中，属于企业所得税视同销售的是（??? ）。A.房地产企业将开发的房产用于本企业办公B.钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房C.电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看D.食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利 2. 2013年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，甲公司符合混合性投资业务的其他条件。下列关于该投资业务的税务处理的说法，正确的是（??? ）。A.甲公司收到的固定利息为免税收入B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现 3. 甲公司2013年3月出资500万元与乙公司合作生产某新型产品，合同约定12月20日进行产品分配。由于生产延期，2014年2月甲公司才分得该产品，甲公司分得产品生产成本600万元，市场公允价值800万元，下列关于该业务税务处理的说法，正确的是（??? ）。A.甲公司应以800万元确认该批产品的收入B.甲公司应以600万元确认该批产品的收入C.乙公司应以800万元确认该项合作经营支出D.甲公司应于2013年12月20日确认收入实现 4. 2013年甲公司主营业务收入1200万元，其他业务收入40万元，视同销售收入10万元，