2015年费用预算指标和管理规定概要.doc

南方黑芝麻集团股份有限公司饮品事业部 文 件 饮品字[201]7号 2015年费用预算指标和管理规定 为了贯彻落实集团全面预算管理制度，强化各职能部门、销售部的成本管理，进一步落实费用控制和管理责任，根据公司经营管理原则，制订2015年事业部费用指标和管理规定如下： 一、2015年营业费用率，非含税42%，含税35.90%： 1、非含税42%，含税则为35.90%，包含除广告费之外的所有营业费用，其中固定费用率非含税14.45%，含税12.35%，变动费用率非含税27.55%，含税23.55%，本文件分解的指标全部按5.2亿，含税35.90%进行。 2、固定费用包含：职工工资和福利、社会保险、折旧费、日常费用（办公、水电、通讯、差旅、低值易耗品摊销）、会议费、租赁费、职工教育经费用、销售奖和销售代理费用等。 3、变动费用包含：人员奖金、财产保险、运输费、装卸费、业务招待费、修理费用、进场费、促销费、推广和物料费用（业务宣传费）、三包、样品费等费用。 二、事业部总部控制的管理费用指标和管理规定 （一）费用项目和标准 项目 费用额 费用率% 运输费 2662.40 5.12 工资奖金福利及保险 573.56 1.10 业务招待费 149.76 0.29 会议费 213.20 0.41 其它管理费 458.12 0.88 合计 4057.04 7.80 （二）管