201609地税部分.ppt-安徽省国家税务局.pptVIP

3-2 应缴纳的税费种及纳税申报 房产税 房产原值×（1-30%） 1.2% 租金收入 12% 城镇土地使用税 实际占用土地面积 24元/平方 19元/平方 15元/平方 10元/平方 土地增值税 销售收入（含预售收入） 详见土地增值税有关规定，芜湖市目前的预征率是转让收入的6% 车船税 车辆、船舶 详见车船税有关规定，目前均由保险公司代为征收 税种 税目及计税依据 税率 契税 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖的成交价格；土地使用权赠与、房屋赠与的核定价格；土地使用权交换、房屋交换的差价。 对于首套住房，统一规定为90平方米以上住房税率是1.5%。对于第二套改善性住房，90平方米及以下的税率是1%；90平方米以上的税率是2%。 耕地占用税 纳税人实际占用的耕地面积 37.5元/平方 资源税 从量征收→从价征收 3-2 应缴纳的税费种及纳税申报 养老保险费费、医疗保险费费、失业保险费、工伤保险费、 生育保险费、教育费附加、地方教育附加、水利基金、工会经费、 残疾人就业保障金 注：根据财税〔2015〕72号文件：残疾人就业保障金 工程总造价（已停止执行） 根据财税〔2016〕25号文件第八条：营改增后的文化事业建设费， 由国家税务局征收。 3-3 监督举报电话 0553-2911990 0553-2911566 1 小微企业税收优惠 2 印花税优惠 3 政府性基金减免优惠 最新优惠政策 ? 税法上的小型微利企业，只是狭义上的小微企业，特指符合《企业所得税法实施条例》第92条规定的小型微利企业。 小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： (一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元 (二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 可见，小型微利企业是根据年度企业所得税应纳税所得额、从业人数、资产总额这三项指标来划分的 我省小微企业销售货物和应税劳务的，增值税起征点提高至月销售额（营业额）3万元（不含税）；按次纳税的提高至每次（日） 销售额（营业额） 500元。 根据现行税法的规定，企业要申请享受小型微利企业所得税优惠政策，必须符合前置条件： 一是企业必须从事国家非限制和非禁止行业， 二是企业必须符合小型微利企业的身份规定， 也就是说，并非所有小型微利企业都能减按20%的税率征收企业所得税。 4-1 小微企业税收优惠 企业在享受小型微利企业所得税优惠的同时可以享受企业所得税法中规定的加计扣除优惠、创业投资企业优惠、加速折旧优惠、减计收入优惠等“税基式优惠”以及专用设备投资额抵免优惠的“税额式优惠”。 小型微利企业所得税优惠实行自动备案，企业只要符合条件不需经税务机关核准就可以直接享受。 《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知财税》[2015]99号： 符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及相关税收政策规定的小型微利企业，自2015年1月1日至2015年9月30日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 2015年10月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。公告规定，无论是查账征收还是核定征收，只要符合小型微利企业条件，均可以享受。 4-1 小微企业税收优惠 根据《财政部 国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》财税2014年78号： 自2014年11月1日至2017年12月31日对金融机构与小型 、微型企业签订的借款合同免征印花税。 ? 4-2 印花税优惠 根据财税[2016]12号文件： 将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。 4-3 政府性基金减免优惠 电子税务局申报目前已经实现系统自动减免。