3.1税收概述概要.ppt

3.1 税收概述 概念 作用 税收 特征 分类 概念 税法 分类 构成要素 税收的概念 税收是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治的权力，按照国家法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配形式。 判断 税收是国家凭借政治权力,无偿取得财政收入的一种分配形式。( ) A正确 B错误 税收的作用 （1）税收是国家组织财政收入的主要形式和工具； （2）税收是国家调控经济运行的重要手段； （3）税收具有维护国家政权的作用； （4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。 （多）下列选项中,属于税收作用的有( )。 A税收是国家组织财政收入的主要形式 B税收是国家调控经济运行的重要手段 C税收具有维护国家政权的作用 D税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证 税收的特征 （1）强制性 （2）无偿性（关键特征） （3）固定性 （多）税收的特征是( ) A强制性 B无偿性 C有偿性 D固定性 （多）下列各项中,属于流转税类的有( ) 。 A增值税 B消费税 C企业所得税 D契税 （多）在我国现行的下列税种中,属于地方税的有( )。 A消费税 B土地增值税 C车船使用税 D房产税 （单）下列各项中,税种按照征收管理的分工体系分类的是( ) A 所得税类 B 行为税类 C 工商税类 D 复合税 （多）按计税标准不同，税收可以分为（ ） A从价税 B从量税 C从额税 D复合税 （判断）根据征税对象的不同,可以把我国的现行税种体系划分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税五类。 A正确 B错误 (单）下列各项中，关于税收作用表述错误的是（ ）。 A是国家组织财政收入的次要形式 B是国家调控经济运行的重要手段 C具有维护国家政权的作用 D是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证 （多）下列税种属于复合税的有（ ） A 烟丝 B 啤酒 C 卷烟 D 白酒 （多）根据我国税法规定，我国增值税属于（ ） A 流转税 B 所得税 C从价税 D从量税 税法的概念 税法是指税收法律制度，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家与纳税人之间在税收征纳方面的权利与义务关系的法律规范的总称。 （判断）税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。( ) A正确 B错误 税法的分类 1.按税法的功能作用不同分类： （1）税收实体法：针对某一具体税种。 如《企业所得税法》、《增值税暂行条例》 （2）税收程序法：针对税务管理程序。 如《中华人民共和国税收征收管理法》 2.按照主权国家行使税收管辖权不同分类 （1）国内法 （2）国际法。 （3）外国税法 3.按照税法法律级次划分 （1）税收法律（全国人大及其常委会）——XX法 （2）税收行政法规（国务院）——XX条例 （3）税收规章和税收规范性文件（由国务院财税主管部门——财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等部门制定） （单）：下列各项中属于税收程序法的是（ ） A 中华人民共和国消费税暂行条例 B 中华人民共和国个人所得税法 C 中华人民共和国税收征收管理法 D 中华人民共和国企业所得税法 （多）：税法按照功能作用的不同分为（ ） A 国内法 B 国际法 C 税收实体法 D 税收程序法 （判断）：税收法律由国务院制定（ ） （多）税法按照主权国家行使税收管辖权的不同，可以分为( ) A.国内税法 B.国际税法 C.外商投资企业税法 D.外国税法 （多）按照税法法律级次划分,分为( ) 。 A税收法律 B税收行政法规 C税收行政规章 D税收规范性文件 （多）下列属于税收实体法的是( ) A消费税暂行条例 B个人所得税法 C增值税暂行条例 D税收征管法 （多）按主权国家行使税收管辖权的不同,税法可分为( ) A国内税法 B国外税法 C国际税法 D外国税法 税法的构成要素 1.征税人：征税主体，代表国家行使征税职权的征收机关。如税务机关及海关 2.纳税义务人：纳税主体，依法直接负有纳税义务的自然人、法人和其他组织。 3.征税对象：纳税客体，又称课税对象，是区别不同税种的重要标志。 4.税目：体现税收的广度，纳税对象的具体化，各个税种所规定的具体征税项目。 针对具体对象，规定高低不同的税率。 制定税目的