对账与结账2061最新复习大纲及真题.docxVIP

快从考试加v信kaoshi190获取免费真题题库 一、对账　(一)对账的概念　对账就是核对账目，是对账簿记录所进行的核对工作。对账工作一般在月末进行，即在记账之后结账之前进行。　(二)对账的内容对账一般可以分为账证核对、账账核对和账实核对。　【例7—16】(单选题)下列不属于对账的是（）。　A．账簿记录与原始凭证之间的核对　B．总分类账簿与其所属明细分类账簿之间的核对　C．现金日记账的期末余额合计与现金总账期末余额的核对D．财产物资明细账账面余额与财产物资实存数额的核对【答案】C选项A属于账证核对，选项B属于账账核对，选项D属于账实核对。选项C的说法不正确，总账期末余额与其所属的明细账期末余额之间核对时，需要计算其所属的明细账期末余额的合计数，而现金日记账只有一个余额，不需要合计。　1．账证核对　账簿是根据经过审核之后的会计凭证登记的，但实际工作中仍有可能发生账证不符的情况，记账后，应将账簿记录与会计凭证核对，核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否相符，做到账证相符。会计期末，如果发现账账不符，也可以再将账簿记录与有关会计凭证进行核对，以保证账证相符。　2．账账核对　账账核对的内容主要包括：　(1)总分类账簿之间的核对；　(2)总分类账簿与所属明细分类账簿之间的核对；　(3)对账与结账总分类账簿与序时账簿之间的核对；(4)明细分类账簿之间的核对。　【例7—17】(单选题)对账时，账账核对不包括（）。　A．总账各账户的余额核对　B．总账与明细账之间的核对　C．总账与备查账之间的核对D．总账与日记账的核对 【答案】C账账核对是指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符，主要包括四方面　(1)总账各账户的余额核对；　(2)总账与明细账核对；　(3)总账与日记账(序时账)核对；(4)会计部门财产物资明细账与财产物资保管和使用部门明细账的核对。3．账实核对　账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。账实核对的内容主要包括：　(1)库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否相符；　(2)银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额定期核对是否相符；　(3)各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额定期核对是否相符；(4)有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录核对是否相符等。【例7—18】(单选题)期末，企业将有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录进行核对，这种对账属于（）的内容。　A．账证核对　B.账账核对　C．账实核对D．账表核对【答案】B本题考核对账的内容。账账核对，是指各种账簿之间的核对。账账相符主要是包括本单位各种账簿之间的有关指标应该核对相符，本单位同其他单位的往来账项应该核对相符。分享一个学习的小故事 （PS：n(*≧▽≦*)n 做题应该累了吧）正确的方向胜过无谓的努力有两只蚂蚁想翻越一段墙，寻找墙那头的食物。一只蚂蚁来到墙脚就毫不犹豫地向上爬去，可是每当它爬到大半时，就会由于劳累、疲倦而跌落下来。另一蚂蚁观察了一下，决定绕过墙去。很快，这只蚂蚁绕过墙来到食物前，开始享受起来;而另一只蚂蚁还在不停地跌落下去又重新开始。很多时候，成功除了勇气、坚持不懈外，更需要方向。也许有了一个好的方向，成功来得比想象的更快。如果在错误的路上奔跑,再怎么努力也是白搭。学习会计也是如此，首先应该选择一个正确的学习路线。如果你最近准备参加快从考试，可以加这个v信 kaoshi190，获取免费的题库和最新的免费真题，以及免费的指导。二、结账(一)结账的概念　结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作。在一定时期结束时(如月末、季末或年末)，为了编制财务报表，需要进行结账，具体包括月结、季结和年结。结账的内容通包括两个方面：一是结清各种损益类账户，并据以计算确定本期利润；二是结出各资产、负债和所有者权益账户的本期发生额合计和期末余额。　(二)结账的程序　(1)结账前，将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性。对于发现的错误，应采用适当的方法进行更正。　(2)在本期经济业务全面入账的基础上，根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定应计入本期的收入和费用。　(3)将各损益类账户余额全部转入“本年利润”账户，结平所有损益类账户。(4)结出资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额，并转入下期。上述工作完成后，就可以根据总分类账和明细分类账的本期发生额和期末余额，分别进行试算平衡。(三)结账的方法　结账方法的要点主要有：(1)对不需按月结计本期发生额的账户，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额是月末余额，即月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内余额。月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下通栏划单红线，不需要再次结计余额。(2)