2016年税法1冲刺串讲.doc

2016年税法（Ⅰ） 考试命题模式及基本应试技巧 一、答题基本技巧 1.考试中答题时间的安排 题型 题量及分值 答题时间安排 客观题 单项选择题 1分×40题=40分 40分钟（约1分钟1道题） 多项选择题 2分×30题=60分 50分钟（约1.5分钟1道题） 主观题 计算题 2分×4小题×2大题=16分 20分钟（约10分钟1道大题） 综合分析题 2分×6小题×2大题=24分 40分钟（约20分钟1道大题） 合计 90题140分 及格线84分 150分钟 2.解题基本技巧 ——客观题 分类：单纯性客观题；主观化客观题。 （1）稳扎稳打单选题。 （2）宁缺毋滥多选题。 ——主观题 分类：计算题；综合分析题。 （1）仔细审题，看清条件和要求。 （2）按要求解题。 （3）可以跨越顺序解答非关联性考点 二、命题特点 1.全面考核（章章有题，覆盖率100%），重点突出： 第一级次（70分左右）：增值税、消费税 第二级次（30分左右）：原理、资源税 第三级次（每章10分左右） ：其他四章 2.理论与实践相结合，侧重应用与操作，考试涉及基础理论、税法政策、操作运用三大部分内容； 3.单选题计算内容较多，多选题涉及内容广泛。 三、教材变化情况 章次 新增及变化 第二章增值税 2016年5月1日全面营改增 第三章消费税 批发卷烟复合计税；跨境电子商务零售进口税；出口应税消费品的税收政策 第四章附加税与烟叶税 新增烟叶税法 第五章资源税 稀土、钨、钼（包括原矿和以自采原矿加工的精矿），从价征收规定计税额计算 第八章国际税法（新增） 5节概述、国际税收管辖权、国际避税与反避税、国际税收协定、国际税收合作 四、串讲内容 第一章 税法基本原理 考情分析： 本章在学习税法的进程中具有重要地位，许多内容，直接影响学习者对《税法（Ⅰ）》随后章节的学习，也对相关《税法（Ⅱ）》、《税务代理实务》等相关课程的理解和掌握产生影响。近三年本章平均分值20分。 第一节 税法概述 一、税法的概念与特点 （一）税法的概念 税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系。 税收从本质看，是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。 税法有广义和狭义之分。 广义的税法包括各级有权机关制定的税收法律、法规、规章，是由税收实体法，税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系； 狭义的税法仅指国家最高权力机关正式立法的税收法律。 （二）税法的特点 注意辨析以下几点（重点掌握）： 一般特点 注意辨析区分 1.从立法过程看，税法属于制定法 不属于习惯法 2.从法律性质看，税法属于义务性法规 不属于授权法 3.从内容看，税法具有综合性 不是单一的法律 二、税法原则（掌握） 四项基本原则和六项适用原则。 （一）税法基本原则——从法理学角度概括的税法原则 1.税收法律主义——依法 2.税收公平主义——量能分配税负 3.税收合作信赖主义——征纳双方信赖而不对抗 4.实质课税原则——真实能力决定税负 （二）税法适用原则——实际运用法律解决具体问题所遵循的原则 1.法律优位原则——效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的。 2.法律不溯及既往原则——新法实施后，之前人们的行为不适用新法，而只沿用旧法。 3.新法优于旧法原则——同一事项后法优于先法。 4.特别法优于普通法原则。 5.实体从旧，程序从新原则——实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力。 6.程序优于实体原则——即在税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现。 税法原则复习时注意问题： 区别；运用；冲突。 【特别提示】有冲突的税法原则： 税收合作信赖主义原则与税收法律主义原则； 新法优于旧法原则与实体从旧，程序从新原则； 特别法优于普通法与法律优位原则。 三、税法的效力与解释（掌握） （一）税法效力 基本分类包括空间效力、时间效力、对人的效力。 1.税法的空间效力 2.税法的时间效力 分类 具体分类 税法的生效（三种情况） ①税法通过一段时间后开始生效 ②税法自通过发布之日起生效（个别条款或小税种） ③税法公布后授权地方政府自行确定实施日期，这种说法生效方式实质上是将税收管理权限下放给地方政府 税法的失效（三种类型） ①以新税法代替旧税法（最常见） ②直接宣布废止 ③税法本身规定废止的日期 对法律溯及力的规定，概括起来包括有从旧、从新、从旧兼从轻、从新兼从轻四个基本原则。一般而言，税法实体法多采用从旧原则，禁止其具有溯及既往的效力；税收程序法多采用从轻原则，不仅便于税收征管，也对纳税人的实体权利不构成损害。在税法实践活动中往往还坚持“有利溯及”的原则，既在对纳税人有利的环境下，坚持税法使用上的“从轻原则”。 3.税法对