财务报表现金流表量未完成.docVIP

一、现金流量表及其作用 现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。 有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力。 有助于预测企业未来现金流量。 有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素，可以从现金流量的角度了解净利润的质量，为分析和判断企业的财务前景提供信息。 现金流量表的编制基础 现金：库存现金、银行存款（不包括定期存款）和其他货币资金。 现金等价物：指期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资，即（ ）。 思考：准备三个月内出售的短期股票投资，期限超过三个月的短期债券投资，可以作为现金等价物吗？ 现金流量的影响因素 现金各项目之间的增减变动，不影响现金流量净额的变动。现金流量表不需要反映该内容。 非现金各项目之间的增减变动，不影响现金流量净额的变动。现金流量表一般不反映该内容（但重要的投资和筹资活动在补充资料中说明）。 现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，会影响现金流量净额的变动。现金流量表主要反映该内容。 现金流量的分类 经营活动产生的现金流量 如商品的购销、接受或提供劳务、经营性租赁等。 投资活动产生的现金流量 如长期资产和非现金等价物的投资的取得和处置等。 筹资活动产生的现金流量 如吸收投资、发行股票、分配利