应收及预付款项研讨.ppt

一、应收票据 应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。 商业汇票是一种由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者是持票人的票据。 商业汇票的付款期限，最长不得超过六个月。 商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。 1、应收票据到期日的计算 商业汇票自承兑日起生效，其到期日是由票据有效期限的长短来决定。 按日表示 票据的期限不考虑月数，统一按票据的实际天数计算。在票据的承兑日和到期日这两天中，只计算其中的一天。（算头不算尾或者算尾不算头）。 eg：1月31日签发承兑的期限30天（当年2月28天）的商业汇票的到期日是3月2号。 按月表示 票据的期限不考虑各月份实际天数的多少，统一按次月对应日为整月计算。当签发承兑票据的日期为某月月末时，统一以到期月份的最后一日为到期日。 eg:3月2号签发承兑，期限为1个月的商业汇票到期日为4月2号。 eg: 2月28号签发承兑，期限为2个月的商业汇票到期日为4月30号。 2、商业汇票的分类 票据贴现 贴现天数 指自贴现日起至票据到期前一日止的实际天数，在贴现日和票据到期日这两天中，只计算其中的一天（一般采用算头不算尾）。 eg:2月10号将一张1月31号（当年2月28天）签发承兑的期限为30天（到期日3月2号）的商业汇票贴现，其贴现天数为20天。 贴现