管理会计2013年第四章.pptVIP

第二章作业分析 2004年3月12日，某医药工业公司财务科长根据本公司各企业的会计年报及有关文字说明，写了一份公司年度经济效益分析报告送交经理室。经理对报告中提到的两个企业情况颇感困惑:一个是专门生产输液原料的甲制药厂，另一个是生产制药原料的乙制药厂。 工资和制造费用两年均约为288 000元和720 000元，销售成本也采用后进先出法。该厂在分析其利润上升的原因时，认为这是在市场不景气的情况下，为多交利润、保证国家利润不受影响，全厂职工一条心，充分利用现有生产能力，增产节支的结果。 通过本案例的分析，你认为: 1.甲制药厂和乙制药厂的分析结论对吗?为什么? 2.如果你是公司财务科长，你将得出什么结论?如何向经理解释? 工资和制造费用两年均约为180 000元，销售成本也采用后进先出法。该厂在分析其利润上升的原因时，认为这是在市场不景气的情况下，为多交利润、保证国家利润不受影响，全厂职工一条心，充分利用现有生产能力，增产节支的结果。 通过本案例的分析，你认为: 2.如果你是公司财务科长，你将得出什么结论?如何向经理解释? 第四章 经营预测 4.1 经营预测概述 经营预测是指根据历史资料和现在的信息，运用一定的科学预测方法，对未来经济活动可能产生的经济效益和发展趋势做出科学的预计和推测的过程。 销售预测 成本预测 利润预测 资金预测 第四章 经营预测 4.1 经营预测概述 4.1.1 经营预测的意义（补充） 经营预测是融资计划的前提 经营预测有助于改善投资决策 预测的真正目的是有助于应变 预测的真正目的是有助于应变 预测都不可能很准确； 但是预测给人们展现了未来的各种可能的前景，促使人们制定出相应的应急计划； 预测和计划是超前思考的过程，其结果并非仅仅是一个资金需要量数字，还包括对未来各种可能前景的认识和思考。 第四章 经营预测 4.1 经营预测概述 4.1.2 经营预测的基本原则 4.1.3 经营预测的程序 （1） 确定预测目标 （2） 收集数据和信息 （3） 选择预测方法 （4） 进行实际预测 （5） 对预测结果进行修正 第四章 经营预测 4.2 销售预测 计划经济：以产定销 市场经济：以销定产 销售预测是制定企业经营决策最重要的依据。 定性预测 销售预测 定量预测 第四章 经营预测 4.2.1 定性销售预测（自学） 4.2.2 定量销售预测 趋势预测分析法 因果预测分析法 季节预测分析法 购买力指数法 第四章 经营预测 4.2.2 定量销售预测 1、趋势预测分析法 算术平均法 加权平均法 指数平滑法 回归分析法 二次曲线法 第四章 经营预测 4.2.2 定量销售预测 2、因果预测分析法 只要求掌握（1）、回归直线法 第四章 经营预测 4.2.2 定量销售预测 3、季节预测分析法 农产品季节性变动大于工业品 消费品季节性变动大于生产资料 非耐用消费品季节性变动大于耐用消费品 旅游业季节性变动大于工业 第四章 经营预测 4.2.2 定量销售预测 3、季节预测分析法 两种模型： 所取观察值的季节波动与趋势值成比例关系 Yt=Tt×St 所取观察值的季节波动与趋势值不成比例关系 Yt=Tt＋St 季节：季度、月份、周、日 Yt=Tt×St 举例 4、购买力指数法 购买力指数是指各地区市场上某类商品的购买力占整个市场购买力的百分比。 购买力指数法就是企业按照各地区购买力指数，将自己的销