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税务登记 企业纳税实务实训 税务登记 税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。 税务登记又称纳税登记，它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。 税务登记 1.《中华人民共和国税收征收管理法》 2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 3.《税务登记管理办法》 4.《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（国税发[2006]38号） 法律依据 税务登记的类型 开业登记（设立登记）、变更登记、注销登记 停业登记、复业登记 外出经营报验登记 税务登记 开业登记 1.what? 2.who？ 3.where？ 4.when？ 5.how? 6.要什么材料？ 7.怎么用？ 8.不办行吗？ 开业登记 1.单位名称、法定代表人或业主姓名及其居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件 2.住所、经营地点 3.登记注册类型及所属主管单位 4.核算方式 5.行业、经营范围、经营方式 6.注册资金（资本）、投资总额、开户银行和账号 7.经营期限、从业人数、营业执照号码。 8.财务负责人、办税人员 9.其它有关事项。 登记的内容 开业登记 1.企业 2.个体工商户 3.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所 4.从事生产、经营的事业单位 5.其它纳税人 登记的对象 开业登记 税务登记实行属地管理，纳税人应当到生产、经营所在地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。 县以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关。 登记机关 开业登记 1、必须取得工商营业执照之日起30日内办理税务登记 2、未办理营业执照，但经过有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内办理。 3、未经过部门批准，也未能取得营业执照，应当自其纳税义务发生之日起30日内办理 登记时限 开业登记 1.《税务登记表》 2.营业执照副本或其它核准执业证件原件及其复印件 3.组织机构代码证书副本原件及其复印件 4.注册地址及生产、营业地址证明 5.公司章程复印件 6.验资报告及评估报告原件及其复印件 7.法定代表人（负责人）居民身份证明或护照等身份证明资料原件及其复印件 开业登记需提交的资料 开业登记 1 .《税务登记表——设立登记》一式2份并签章； 2 .个体工商户营业执照（或其他部门许可证照）副本原件及其复印件1份； 3 .《组织机构代码证》副本原件及其复印件1份（注：没有办理的不需要提供，但如需到银行开设基本账户，并且已在技术监督管理局办理《组织机构代码证》的个体工商户必须提供）； 4 .负责人或经营者的居民身份证等有效身份证明文件及其复印件1份；5 .注册地址及生产、经营地址证明； 个体工商户设立登记所需提交的资料 办理程序 1、受理审核 ——审核是否属于本辖区管理 ——审核纳税人资料是否齐全 ——审核纳税人《税务登记表》填写内容与附表内容是否一致，复印件必须注明与原件相符，并由纳税人签字后，退回原件。 ——按照纳税人识别号编制规则正确录入纳税人识别号码 开业登记 2、批准、发证 经审核无误的，在其报送的《税务登记表》上签章并注明受理日期，核准日期，将信息录入系统，并发放税务登记正本和副本。 3、办理时限： （1）《征管法》第十五条规定：税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。 （2）实际情况：符合条件当场办结 开业登记 下列事项，均须持税务登记证办理 （1）开立银行账户； （2）申请减税、免税、退税； （3）申请办理延期申报、延期缴纳税款； （4）领购发票； （5）申请开具外出经营活动税收管理证明； （6）办理停业、歇业. 用途 开业登记 第九条 纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：　　 （一）开立银行帐户；　　 （二）领购发票。　　 纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续。 税务登记管理办法 开业登记 未按规定办理和使用税务登记证会怎么样？ 《税收征收管理法》第六十条中规定：纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款： （1）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的； （2）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的； （3）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的； （4）未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的； （5）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。 开业登记