会计报表和纳税申报讲述.ppt

* 3、购领发票： 已办理税务登记的单位和个人，可以按规定向主管税务机关申请购领发票。 注：经营项目不同，购领的发票也不一样。 二、企业的涉税程序： * 4、按期申报纳税： 纳税申报是指纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后，按照税法或税务机关相关行政法规所规定的内容，在申报期限内，以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。 纳税申报文件主要包括资产负债表、利润表等会计报表和纳税申报表等。 二、企业的涉税程序： * 财税基础与实务-第6章 会计报表及纳税申报 * * 财税基础与实务-第6章 会计报表及纳税申报 * * 5、税款缴纳入库： 纳税申报后，税务机关会打印税款缴款书，企业盖章后到企业开户银行缴税。 二、企业的涉税程序： * * 各税种的申报期限 　　1、缴纳增值税、消费税的纳税人，以一个月为一期纳税的，于期满后十五日内申报，以一天、三天、五天、十天、十五天为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十五日内申报并结算上月应纳税款。 　　2、缴纳企业所得税的纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管国家税务机关办理预缴所得税申报；内资企业在年度终了后四十五日内、外商投资企业和外国企业在年度终了后四个月内向其所在地主管国家税务机关办理所得税申报 * 各税种的申报期限 　　3、其他税种，税法已明确规定纳税申报期限的，按税法规定的期限申报。（一般期限为15天） 　　4、税法未明确规定纳税申报期限的，按主管国家税务机关根据具体情况确定的期限申报。 申报期限的顺延 　　纳税人办理纳税申报的期限最后一日，如遇公休、节假日的，可以顺延。 注：企业所得税一般企业按季或月预缴，年终汇算清缴 * 财税基础与实务-第6章 会计报表及纳税申报 * 1、资产负债表的概念、结构、理论依据和填报方法 2、利润表的概念、结构、理论依据和填报方法 3、现金流量表的概念、结构和理论依据 4、我国的主要税种 5、国税和地税各负责哪些税种 6、企业的涉税程序包括哪些内容 * * [例6-3]某企业长期借款4 800 000元，具体情况如表所示。 长期借款的有关详细资料 借款起始日期 借款期限（年） 金额（元） 2011年1月1日 3 1 800 000 2009年1月1日 5 1 000 000 2008年9月1日 4 2 000 000 该企业2011年12月31日资产负债表中“长期借款”项目的金额为： 4 800 000-2 000 000 = 28 000 00（元） 将在一年内到期的长期借款2 000 000元，应当填列在资产负债表中流动负债下“一年内到期的非流动负债” 项目中。 * 5、根据有关总账账户余额减去其备抵账户余额后的净额填列 [例6-4]某企业2011年12月31日结账后“其他应收款”账户余额为43 000元，“坏账准备”账户余额中有关其他应收款计提的坏账准备为3000元。 该企业2011年12月31日资产负债表中“其他应收款”项目金额为： 43 000-3000 = 40 000（元） * [例6-5]某企业2011年12月31日结账后“长期股权投资” 账户余额为2 000 000元，“长期股权投资减值准备” 账户余额为360 000元。 则该企业2007年12月31日资产负债表中“长期股权投资”项目金额为： 2 000 000-360 000 = 1 640 000（元） * [例6-6]某企业2011年12月31日结账后“在建工程” 账户余额为2 560 000元，“在建工程减值准备” 账户余额为200 000元。 该企业2007年12月31日资产负债表中“在建工程”项目金额为： 2 560 000-200 000 = 2 360 000（元） * [例6-7]某企业2011年12月31日结账后“固定资产”账户余额为30 000 000元，“累计折旧”账户余额为8 000 000元，“固定资产减值准备”账户余额为500 000元。 该企业2007年12月31日资产负债表中“固定资产”项目金额为： 30 000 000-8 000 000-500 000 = 21 500 000（元） *