2016年经科版CPA辅导练习题--税法选编.doc

《税法》 第一章 税法总论 一、单项选择题 1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是1.国际税收中所指的国际重复征税一般属于（）。 A.税经济性国际重复征税 B.政治性国际重复征税 C.税制性国际重复征税 D.法律性国际重复征税 【答案】D 二、多项选择题 1.下列项目中，属于税法特点的有（ ）。 A.义务性法规 B.权力性法规 C.综合性法规 D.单一性法规 【答案】AC 2.下列表述中，属于正确的有（ ）。 A.税法的调整对象是税收关系 B.税法属于私法 C.税法在某种情况下也援引一些其他法律 D.税法的主要特点是平等、等价和有偿 【答案】AC 【解析】税法属于公法；税法具有无偿性。 3.下列项目中，属于税法适用原则的有（ ）。 A.税法公平原则 B.法律优位原则 C.税收效率原则 D.特别法优于普通法原则 【答案】BD 5.下列项目中，属于属于税法基本原则的有（ ）。 A.从实际出发原则 B.税收法定原则 C.税法公平原则 D.税收效率原则 【答案】BCD 6.下列项目中，属于实行幅度比例税率的有（ ）。 A.契税 B.土地使用税 C.营业税中的娱乐业税目 D.资源税中原油和天然气 【答案】ACD 7.下列项目中，属于税收执法权的有（ ）。 A.税务行政处罚权 B.税务行政复议裁决权 C.税务稽查权 D.税务检察权 【答案】ABC 8．.下列各项中，属于我国税收法律关系权利主体的有( )。 A.国家税务局 B.海关 C.法人 D.自然人 【答案】ABCD 10.下列项目中，对我国税收立法体制表述正确的有（ ）。 A.全国人大行使立法权，制定法律 B.全国人大常委会行使立法权，制定法规 C.国务院有权根据宪法和法律制定行政法规和规章 D.国务院所属各部委有权根据宪法和法律制定行政法规和规章 【答案】ACD 11.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）A.缓期征税权B税收行政法规制定权C税法执行权D提起行政诉讼权 【答案】ABD. 14.下列各个税种中，全部属于中央政府固定收入的有（ ）。A.消费税B.增值税C.车辆购置税D.资源税 【答案】AC 15.下列项目中，属于税法适用原则的有（ ）。 A.效率原则 B.程序优于实体原则 C.实质课税原则 D.实体从旧、程序从新原则 【答案】BD 16.下列项目中，属于我国税收法律关系客体的有（ ）。 A.生产经营所得 B.劳务收入 C.财产 D.销售收入 【答案】ABCD 17.下列项目中，属于我国法人的有（ ）。 A.机关法人 B.事业法人 C.企业法人 D.社团法人 【答案】ABCD 18.下列项目中，属于我国现行的比例税率形式有（ ）。 A.综合比例税率 B.单一比例税率 C.差别比例税率 D.幅度比例税率 【答案】BCD 19.下列税种中，属于特定目的税类的有（ ）。 A.烟叶税 B.车辆购置税 C. 印花税 D.城镇土地使用税 【答案】AB 20.下列税种中，完全属于国税局征收管理的税种有（ ）。 A.资源税 B.车辆购置税 C.企业所得税 D.消费税 【答案】BD 21.下列项目中，属于税务代理制度在税收征纳关系中的作用有（ ）。 A.税务代理有利于促进依法治税 B.税务代理有利于完善税收征管的监督制约机制 C.税务代理有利于保护征纳双方的合法权益 D.税务代理有利于经济的稳定与发展 【答案】ABC 22.下列项目中，属于税务代理特点的有（ ）。 A.公正性 B.有偿性 C.自愿性 D.独立性 【答案】ABCD. 第二章 增值税法 一、单项选择题 1.下列项目中，属于视同提供应税服务的是（ ）。 A. 向希望工程小学无偿提供电影播映服务 B.向甲企业无偿提供交通运输服务 C.向举办减灾募捐活动的单位无偿提供交通运输服务 D.向红十字会无偿提供交通运输服务 【答案】B 2.下列项目中，属于有形动产租赁行为的是（ ）。 A.房屋出租的业务 B.远洋运输的程租业务 C.远洋运输的光租业务 D.航空运输的湿租业务 【答案】C 3.德国某公司，在中国境内没有设立机构场所。2016年1月其将1台精密仪器出租给中国境内的甲企业使用。甲企业支付其租赁费20万元.作为扣缴义务人的甲企业应该扣缴增值税为（ ）。 A.1.98万元 B.1.13万元 C.2.91万元 D.0.58万元 【答案】C 4.甲直销企业（一般纳税人），2016年1月5日将一批货物销售给直销员，取得不含税价款12万元；该直销员以17.55万元（含增值税）的价格销售给消费者。2016年1月10日，该直销企业通过直销员向消费者销售货物，取得含增值税的价款23.4万元。假设上述货物适用的增值税税率为17%，则甲直销企业2016年1