会计事项分录举例.docVIP

附錄（六）會計事項分錄舉例 會　計　事　項　分　錄　舉　例 例次 會　計　事　項 依據或原始憑證 傳　票 種　類 總帳科目分錄 過　入　帳　簿 備　　　　　註 日計表 明細分類帳 1 上年度結轉 上年度帳簿餘額結轉 轉　帳 借：資產各科目 貸：負債各科目 　　淨值各科目 　　資產抵銷各科目 轉帳欄 資產、負債、淨值類明細帳相當帳戶 2 決算核定後照餘絀撥補表轉銷「本期餘絀」—結餘 決算核定文號 轉　帳 借：本期餘絀 貸：收入公債 　　事業公積 　　累積餘絀 轉帳欄 淨值類明細帳相當帳戶 3 決算核定後照餘絀撥補表轉銷「本期餘絀」—短絀 決算核定文號 轉　帳 借：累積餘絀 收入公積 貸：本期餘絀 轉帳欄 淨值類明細帳相當帳戶 4 收到會費 經收銀行通知單 收　入 借：銀行存款 貸：會費收入 現金欄 資產及收入明細帳相當帳戶 退還時照左列作相反之分錄明細帳金額以紅字記入 5 收到工程受益費 經收銀行通知單 收　入 借：銀行存款 貸：工程受益費收入 現金欄 資產及收入明細帳相當帳戶 同 上 6 收到會費補助款 撥款通知 收　入 借：銀行存款 貸：會費補助款收入 現金欄 資產及收入明細帳相當帳戶 同 上 7 收到政府專案工程補助款或外界捐贈 撥款通