第8章 企业内部控制流程——资产管理概要.docVIP

第8章 企业内部控制流程——资产管理 8．1 存货管理 8．1．1 存货采购请购流程 1．存货采购请购流程与风险控制图 存货采购请购流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 财务部 采购部 仓储部经理 仓储部统计员 D1 D2 2．存货采购请购流程控制表 存货采购请购流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．采购部应当根据仓储计划、资金筹措计划、生产计划、销售计划等制订《采购计划》，对存货采购制定《采购预算》，合理确定材料、在产品、产成品等存货的比例 2．仓储部经理应组织仓储部统计员严格执行《采购预算》 3．仓储统计员应逐日根据各种材料的采购间隔期和当日材料的库存量分析确定应采购材料的日期和数量，或者通过计算机管理系统重新预测材料需要量，以及重新计算安全存货水平和经济采购批量，据此提出存货采购申请 D2 4．仓储统计员根据生产实际情况以及仓储情况填写《存货采购申请单》，计划内《存货采购申请单》由须仓储部经理审核，采购部经理审批后采购；计划外《存货采购申请单》须由仓储部经理审核签字确认后，交采购部和财务部审核，总经理审批后采购 5．采购部按照企业相关规定及时进行存货采购 相关规范 应建 规范 ( 《存货采购管理制度》 ( 《存货采购申请管理制度》 参照 规范 ( 《企业内部控制应用指引》 文件资料 ( 《存货采购申请单》 责任部门 及责任人 ( 采购部、财务部、仓储部 ( 总经理、仓储部经理、仓储部统计员 8．1．3 外购存货验收流程 1．外购存货验收流程与风险控制图 外购存货验收流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 采购部经理 采购专员 相关部门 供应商 D1 D2 D3 2．外购存货验收流程控制表 外购存货验收流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．采购专员接到货物后，按照《采购订单》上的内容与供应商提供的货物一一核对，核对完毕后清点货物数量，无误后通知质检部进行质量检验 D2 2．质检部根据《存货验收管理制度》，参照货物的实际特点，进行质量检验 3．货物存在质量问题的，质检部出具《质量检验报告》，提交采购专员处理，采购专员根据企业规定及货物的实际情况提出具体的解决方案，提交采购部经理和总经理审批；采购专员在清点核对货物时发现问题，应提出具体解决方案，报采购部经理和总经理审批 D3 4．采购专员与供应商就具体问题协商后进行退换货处理 5．验收合格的货物直接由仓储部办理入库手续 相关规范 应建 规范 ( 《存货验收管理制度》 ( 《采购退货管理制度》 参照 规范 ( 《企业内部控制应用指引》 文件资料 ( 《采购订单》 ( 《采购合同》 ( 《质量检验报告》 责任部门 及责任人 ( 采购部、财务部、仓储部、质检部 ( 总经理、采购部经理、采购专员 8．2 固定资产管理 8．2．2 固定资产请购流程 1．固定资产请购流程与风险控制图 固定资产请购流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 采购总监 采购部经理 相关部门 D1 D2 D3 2．固定资产请购流程控制表 固定资产请购流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．由固定资产的使用部门根据业务发展目标、固定资产的新旧程度、使用频率、运行状况等因素提出固定资产采购申请 D2 2．预算内的固定资产采购由采购部经理审核、采购总监审批，采购总监根据固定资产预算、业务发展方向、实际生产需要等因素提出修改意见 3．预算外的固定资产采购由总经理审批，总经理根据固定资产预算、企业发展战略、市场发展前景等因素提出修改意见 D3 4．采购部经理根据采购总监或总经理提出的采购申请修改意见确定采购的时间、内容、供应商等，组织采购部主管和专员进行采购 相关规范 应建 规范 ( 《固定资产采购管理制度》 参照 规范 ( 《企业应用控制内部指引》 文件资料 ( 固定资产采购申请表 责任部门 及责任人 ( 采购部、采购申请提出部门 ( 总经理、采购总监、采购部经理、采购申请提出部门人员 8．2．5 固定资产大修流程 1．固定资产大修流程与风险控制图 固定资产大修流程与风险控制 业务风险 不相容