帐表凭证类别名称│保存年限.doc

證券商帳表憑證保存年限表 修正後 修正前 修正說明 帳 表 憑 證 類 別 名 稱 保 存 年 限 帳 表 憑 證 類 別 名 稱 保 存 年 限 會計報告 會計報告 (一)年度財務報告 年度財務報告 (二)半年度財務報告 半年度財務報告 半年度財務報告 (三)日報 日報 1會計科目日計表 1、會計科目日計表 2、交割清單 2、交割清單 3、自營買賣日報表 3、自營買賣日報表 4、受託買賣營業日報表 4、受託買賣營業日報表 5、交割款項收付彙總表 5、交割款項收付彙總表 (四)月報 月報 1 會計科目月計表 1 、會計科目月計表 2 、委託人買賣證券對帳單 2 、委託人買賣證券對帳單 3 、業務概況表 3 、業務概況表 4 、營業證券庫存月報表 4 、營業證券庫存月報表 5 、收支概況表 5 、收支概況表 二、會計簿籍 二、會計簿籍 (一)序時簿 (包括以日計表代替日記帳者)序時簿 (包括以日計表代替日記帳者) (二)總帳 總帳 (三)明細帳明細帳 (四)備查簿 備查簿 三會計憑證 三會計憑證 依商業會計法規定依商業會計法規定行政院公文直式橫書規範 四、業務憑證 四、業務憑證 (一)買賣報告書 五 (一)買賣報告書 五 未修正 (二)證券交付清單 五 (二)證券交付清單 五 未修正 (三)交割憑單 五 (三)交割憑單 五 未修正 (四)申請書(表) 五 (四)申請書(表) 五 未修正 (五)委託書(成交部分) 五 (五)委託書(成交部分) 五 未修正 (六)買賣回報單、成交回報單 五 (六)成交回報單 五 依本公司營業細則第五十八條及本公司92年4月30日台證交字第0920008749號函規定納入，俾臻明確。 (七)承銷契約、受託契約 「契約完成或解約後，至少保存五年」 (七)承銷契約、受託契約 「契約完成或解約後，至少保存五年」 未修正 (八)其他與證券交易有關之憑證 一 (八)其他與證券交易有關之憑證 一 未修正 五、本表所定保存年限係指自各該年度決算程序辦理終了後起算 (指決算經股東會通過)其他有關法令對本表所列帳表憑證之保存期限有較長規定者，應依各該法令辦理。 五、本表所定保存年限係指自各該年度決算程序辦理終了後起算 (指決算經股東會通過)；又其他有關法令對本表所列帳表憑證之保存期限有較長規定者，應依各該法令辦理。 酌作文字修正 六、證券商之帳表憑證若因意外事故或不可抗力之災害而毀損缺少或滅失者，應於事發後十五日內檢具清單函報本公司備查，本公司並得視狀況派員實地勘察。 六、證券商之帳表憑證若因意外事故或不可抗力之災害而毀損缺少或滅失者，應於事發後十五日內檢具清單函報本公司備查，本公司並得視狀況派員實地勘察。 未修正 七、證券商其會計報告之日報、月報、會計簿籍及業務憑證之買賣報告書、交割憑單成交回報單等均得以媒體方式儲存，惟應依規定格式及需求列印，其業務憑證之買賣報告書、交割憑單、成交回報單亦得以媒體方式保存。至媒體保存年限依保存年限規定得以媒體方式保存之買賣報告書、交割憑單、成交回報單 七、證券商申請以電子計算機處理帳務，經依證券商財務報告編製準則第四條第四項報經主管機關核備者，其會計報告之日報、月報、會計簿籍及業務憑證之買賣報告書、交割憑單、成交回報單等均得以媒體方式儲存，惟應依規定格式及需求列印，至媒體保存年限依右開證券商帳表憑證保存年限表之規定。未經主管機關核備以電子計算機處理帳務者，其業務憑證之買賣報告書、交割憑單、成交回報單亦得以媒體方式保存。 主管機關已於90年9月3日以台財證(二)字第004872號令修正「證券商財務報告編製準則」第四條規定，刪除證券商使用電子計算機處理帳務者，須將稅捐稽徵機關核准函影本等書件向主管機關申報備查之規定；另查財政部亦已於91年8月30日以台財稅字第0910455741號函修正「稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法」第九條規定，刪除使用電子計算機處理帳務，應於使用前報經主管稽徵機關核准之規定。故依據修正後之「稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法」第九條：「營利事業使用電子計算機處理帳務，應依