全国科技园区优惠政策解读.docx

全国科技园区优惠政策 一、 产业促进优惠政策 1．所得税 广州天河科技园 对外资企业： （一） 外商投资生产性企业经营期在十年以上的，可从获利年度起，前两年免征所得税，后三年减半征收。 （二） 对新办的外商投资高新技术企业，经营期在十年以上的，可从获利年度起，前二年免征所得税。 （三） 外商投资企业被认定为高新技术企业或符合先进技术标准的企业，在享受“二免三减”后三年减半征收政策期间的，按15%的优惠税率减半征收；在享受“二免三减”政策期满后，可按税法规定的税率延长五年减半征收所得税(低于10%按10%)。 （四） 外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资创办企业，经营期不少于五年的可退还其再投资部分已缴纳所得税的40%税款；再投资创办或扩展高新技术企业、项目和产品，经营期不少于五年的，经税务部门审核，可返还再投资部分已缴纳的企业所得税。 （五） 外国投资者将其从企业分得的利润汇出境外时，免缴汇出额的所得税。 （六） 产品出口型企业按照国家规定减免所得税期满后，凡当年企业出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上，减半征收企业所得税(低于10%按10%)。 （七） 投资企业发生年度亏损，可以用下一纳税年度的利润逐年弥补，但最长不得超过五年。 （八） 生产国家或省级计划立项的高新技术产品，自第一次销售之日起，国家级新产品三年内，省级新产品二年内，经区税务机关审核，并经同级财政部门审定，应纳所得税享受边征边返还优惠；经同级财政部门批准，增值税地方分成25%部分全额返还企业。 对内资企业： （九） 经认定的高新技术企业、减按15%的税率征收所得税。 （十） 新办的高新技术企业，从获利年度起，免征所得税两年。 （十一） 高新技术企业进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训所得，年净收入在三十万元以下的，可暂免征所得税。 （十二） 国家或省级计划立项的高新技术产品，自第一次销售之日起，国家级新产品三年内，省级新产品两年内，经税务机关审核，并经同级财政部门审定，应纳所得税享受边征边返还优惠；经同级财政部门批准，增值税地方分成25%部分返还给企业。 5） 高新技术企业以自筹资金新建并用于研究、开发、生产、经营的用房，可免征建筑税(或投资方向调节税)。 （十三） 高新技术企业和生产高新技术产品的企业，研究开发新产品、新技术、新工艺所需各项费用不受比例限制，按实际需要计入管理费用。上述企业投入研究开发新产品、新技术、新工艺的费用应逐年增长，年增幅10%以上的，可再按实际发生额的50%抵扣应税所得额。 中关村科技园 （一） 减按15%税率征收企业所得税。 （二） 企业出口产品的产值达到当年总产值40%以上的，经税务部门核定，减按10%税率征收企业所得税。 （三） 对2007年以后成立的高新技术企业，享受自获利年度起，两年免征所得税的优惠政策，免税期满后减按15％的税率征收企业所得税。 （四） 自1999年7月1日起，科研机构、高等院校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例时，暂不缴纳个人所得税。 （五） 科研机构、高等学校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所得的技术性服务收入暂免征收企业所得税。 （六） 对开发生产软件产品的企业：1、一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品，可按法定17%的税率征收后，对实际税负超过6%的部分实行即征即退。2、属生产企业的小规模纳税人，生产销售计算机软件按6%的征收率计算缴纳增值税；属商业企业的小规模纳税人，销售计算机软件按4%的征收率计算缴纳增值税，并可由税务机关分别按不同的征收率代开增值税发票。 （七） 软件开发生产企业发放的工资在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按实际发生额扣除。 （八） 经财税部门审批，高新技术企业研制开发新产品、新技术、新工艺当年所发生的各项费用和为此所购置的关键设备、测试仪器的费用，可全额在成本中列支；其当年实际发生额比上年增长达到10%（含10%）以上的，可再按其实际发生额的50%直接抵扣当年应纳税所得额 （九） 中央直属科研机构以及省、地（市）所属的科研机构转制后，自1999年至2003年5年内，免征企业所得税和科研开发自用土地的城镇土地使用税。 省级淮南民营科技园 （一） 外商投资生产型企业，经营期在十年以上，所得税从获利年度起，前两年实行先征后全额返还，后三年先征后减半返还。 （二） 外商投资企业所得税减免期满后，当年出口产值占企业产值70%以上的，继续享受减半缴