应收账款管理-刘要点.ppt

深圳玉禾田环境事业发展集团有限公司 2012年集团财务年会 应收账款管理 发言人：刘真国 时 间：2013.1.21 今年去年11月三个月以上应收款的百分比对比分析 2012年集团应收账款平均帐期走势图 2012年12月超期三个月以上未收款占总应收款百分比走势图 应收账款财务报表的分类 目前我公司应收帐款在管理报表上分为二大类，分别是： 已开发票应收款 未开发票应收款 应收账款财务报表的提交 子公司整体已开票应收帐款明细表和未开票应收账款明细表每月上交一次，每周一上交三个月以上和跨年度的应收账款明细表的进展情况，同时上交未开票应收款明细表，列表本周内已开票情况，上交至集团财务部，对于上交不合格未说明原因等根据考核情况对应扣分处理。 应收账款按账龄的分类： 按帐龄分为三大类: 第一类：一次性结算收款项目（开荒，清运，绿化等） 第二类：月结客户即下月支付上月款项的项目 第三类：按季度结算的项目 应收账款管理： 针对这三类账期项目，整个对账、开票、追款需要关注： 1.快要到收款期前，项目负责人根据需要与甲方确认后通知财务开票。 2.及时将发票送达给甲方,向甲方要发票签收回执交给财务备案。（项目主管丢失发票或甲方有丢失发票现象） 3.就收款事宜与甲方相关人达成具体收款时间安排。 4.做好甲方付款进度跟进。 5.逾期收款信息处理，进入逾期收款信息处理机制 应收账款管理-逾期已开票应收账款管理 已开票应收款是在双方都对过账的情况下开出的发票，却因种种原因甲方客户未能及时回款造成应收款长期要不回来甚至坏账，这样严重影响公司的资金周转，如此我们需要完善应收账款管理，来解决大于三个月以上(含跨年度）未能清理的已开票应收账款问题，2012年12月截止全集团3个月以上应收账款2657万，占集团总应收款总额8500万的31.26%，这些严重超期的应收账款，还不含月结客户这部分超期应收部分（没有在次月收钱而是在第二第三个月收钱的部分），对于2013年希望能量化应收账款管理特别是催款的有效管理，意见如下： 应收账款管理-逾期已开票应收账款管理 1.成立应收账款管理小组，由总经理任组长督导，财务负责人任副组长配合协调监督，组员由业务部的经理级以上人员担任的应收款催收班子。 2.每周一由财务反馈收款信息，跟进进度，组织召开应收款管理会议，会议通报上周的收款进度情况，未完成事项，需要协调的事项等，未完成的事项需要落实到责任人，落实到未收款原因，落实到改善对策，落实到何时完成，落实到需要总经理协调支援之事项等，结果财务再跟进验证通报，这样逐一处理，逐一解决，对于部分没有信誉或者资金濒临倒闭的客户，必须放弃这类的客户。 应收账款管理-逾期已开票应收账款管理 3.对于已开票应收款超期三个月以上财务必须发催款函，或者由业务发必须核对完才能发给客户，对于已开票超过6个月未能回款的应收款，应当建立预警信息，给客户发限期付款申请函，如果还是收不到款，在每周的应收款管理会议上要集体讨论是否该停止该项目的合作等。 4.建立适当的奖励机制，小组报给集团审批一套激励制度，对于资金回收好的事业部，除每月的考核外，年终可以适当给与一定比率的奖励，发挥示范效应。 应收账款管理-对于未开发票的项目管理 未开发票的项目按未开票原因可分为五类： 1.有扣款，但我方未认可，正在商谈的项目， 2.需要对方出具评估报告后方可开票的项目， 3.合同未签下来，导致无法开具发票， 4.按人数来确认费用的项目， 5.一次性开荒未完成或未取得验收报告的项目， 应收账款管理-对于未开发票的项目管理 针对以上情况要求财务开票人员与项目责任人沟通并跟催进度，每周末将逾期未开票明细内网发送给各项目责任人及其相关管理人确认，在未开票应收帐款明细表里每一逾期客户要求列明责任人，未开票原因，解决对策，何时完成，财务跟踪验证等，已经确认开票后进入已开票应收账款管理程序，将未完成事项发给相关管理人员跟进异常情况，并注明原因后财务方可按此预计费用制作利润表。参考附表 应收账款财务报表的分类-对于未开发票的项目 应收账款管理-总结 所有应收帐款月报表、周报表都要求及时上报并发至各自所在公司的管理部门，按实际情况由财务发起召开应收帐款管理会议，通过对未开票应收账款，已开票应收账款的有效有序科学的管理，将3个月以上超期的应收款逐步清理使其比重趋于合理，这需要财务坚持不懈的努力，不厌其烦的跟踪、跟催、反馈，和应收款管理小组一起检讨，使得应收款管理日渐合理完善，使得公司资金管理不断完善起来！ 应收账款管理-结束语 目前各子公司的财务工作量都比较饱和，但是大家也能看到我们的应收帐款管理确实需要加强，有些公司的管理层如