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2011年榆林市继续教育《企业内部控制基本规范解读及应用指南》考试 试卷类型：限时测试试卷??考试时间：150分钟??查看成绩 一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。） 1.《企业内部控制基本规范》规定要求首先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行的时间是（ ）。 A．2009年7月1日 B．2010年1月1日C．2009年10月1日 D．2010年7月1日 【正确答案】：A 【解析】： 《企业内部控制基本规范》，要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。 2.执行基本规范的上市公司，应当执行内部控制且要对本公司内部控制的某个方面进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计，并出具评价意见。其中对本公司内部控制的方面是（ ）。 A． 高效性B． 可靠性C． 有效性D． 真实性 【正确答案】：C 【解析】： 执行基本规范的上市公司，应当执行内部控制且要对本公司内部控制的有效性进行自我评价。 3.《企业内部控制基本规范》要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市企业执行的其他企业种类是（ ）。 A．大型 B．中型C．大中型 D．小型 【正确答案】：C 【解析】： 《企业内部控制基本规范》要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。 4.公司董事会、管理者对控制的态度、认识和行动等，对企业控制的建立和实施有很大影响。下列各项中，体现这一影响的内部控制要素是（ ）。 A．控制环境B．风险评估C．控制活动D．监督 【正确答案】：A 【解析】： 控制环境是指对企业控制的建立和实施有重大影响的多种因素的统称，如公司董事会、管理者对控制的态度、认识和行动等，对企业控制的建立和实施有很大影响。 5.“岗位职责、人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等一系列有关人事的活动和程序，旨在通过有形的具体的制度和措施来影响并约束职工的行为方式”是指（ ）。 A．企业文化B．人力资源政策C．组织结构D．价值观 【正确答案】：B 【解析】：人力资源政策包括岗位职责、人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等一系列有关人事的活动和程序，旨在通过有形的具体的制度和措施来影响并约束职工的行为方式。 6.下列各项中，不符合现金收支控制要求的是（ ）。 A．利用存款账户代其他单位和个人存入现金B．现金收入应于当日送存开户银行C．不得用本单位的现金收入直接支付现金D．从开户银行提取现金，应当如实写明用途 【正确答案】：A 【解析】：企业不得利用存款账户代其他单位和个人存入现金或支付现金。 7.下列各项中，属于企业办理日常转账结算和现金收付的账户是（ ）。 A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户 【正确答案】：A 【解析】：基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户，它是存款人的主办账户。企业日常经营活动的资金收付及工资、奖金等现金的支取，应当通过基本存款账户办理。 8.下列各项中，属于预算控制的首要环节是（ ）。 A．预算执行B．预算编制C．预算调整D．预算考评 【正确答案】：B 【解析】： 9. 企业员工共同拥有的、能够影响单个员工偏好和行为的一系列愿景、使命、精神和理念、行为规范等是（ ）。 A．企业文化B．人力资源政策C．组织结构D．价值观 【正确答案】：A 【解析】： 企业文化的一般定义是指企业员工共同拥有的、能够影响单个员工偏好和行为的一系列愿景、使命、精神和理念、行为规范等。 10.下列各项中，企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权指的是（ ）。 A．审批控制B．授权审批C．特别授权D．常规性授权 【正确答案】：D 【解析】： 二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。） 1.企业应根据岗位职责合理制定人力资源需求计划，这些职责有（ ）。 A．岗位责任制B．岗位保密协议C．轮岗制度或强制休假制度D．人力资源政策反映渠道 【正确答案】：A, B, C, D 【解析】： 2.内部审计的角色和职能有（ ）。 A．企业内部活动的监督者 B．企业内部活动的决策者C．监控企业运作和资源使用的效率和效果 D．防错纠弊的检察员