2013年度度汇算清缴纳税调整事项说明.docVIP

2013年度汇算清缴纳税调整事项说明 、类调整项目 补贴收入纳税调整 ，收到政府返还资金，借：其他应付款/人民政府：利润分配利润 其他应付款/人民期初金额，22日，记账凭证，收到。 、类调整项目 1 （1） 2012年汇算清缴时工资科目未调整，借方余额建议在通过以前损益调整科目对费用进行补提后不调整。 ）福利 汇算清缴时费科目未调整，借方余额建议在通过以前损益调整科目对费用进行补提。 ）教育经费 汇算清缴时经费科目未调整，记账凭证，调整调回职工教育经费，借：应付职工薪酬教育经费：管理费用因此本期不进行调整。 ）经费 计提工会经费应付款，期末余额，汇算清缴时未进行纳税调整，凭证，冲减提取金额，借：其他应付款-44,028 借：管理费用-44,028，因未纳税调增，所以本期冲回不再纳税。 ） 2013年期末为余额，应补提费用补提后不进行调整 补提2013年度工资、福利费社保 ：以前年度损益调整费用 613 贷：应付职工薪酬91 应付职工薪酬福利20,302.50 应付职工薪酬169,830.00 应付职工薪酬46,373.67 应付职工薪酬18,608.60 2、业务招待费计其他科目，应纳税调增 2013年5月26日记账119号凭证，贾永成购买办公用品，借：管理费用/办公用品19,313.00元，贷：库存现金19,313.00元，后附广饶县人民商场有限公司开具的国税版通用机打发票，项目：办公用品；成品出库单，品名：金条盒、金条。 2013年6月30日记账45号凭证，收到胡毓敏开具发票，借：管理费用/公杂费148,920.00元，贷：预付账款/其他预付款-胡毓敏148,920.00元，后附交通银行青岛分行开具的增值税普通发票，货物名称：故宫宝宝锁（格格锁）、护身符、心形护身符，为购买的礼品。 贵公司购买的上述礼品，应作为业务招待费列支，在企业所得税前限额扣除。 013年管理费用招待费发生额142,197.00，两笔业务入招待费 3 应付利息科目期初贷方余额，本期冲减应付利息计入财务费用贷方，期末余额时纳税调增，本期纳税。 4、行政罚款不得扣除，应纳税调增 计入营业外支出支出科目计入营业外支出/科目 5、赞助支出不得税前扣除，应纳税调增 2013年5月26日记账118号凭证，浮龙湖文化宣传，借：管理费用/公杂费20,000.00元，贷：库存现金20,000.00元。后附原始凭证：单县浮龙湖文化旅游节组委会开具的山东省资金往来结算票据。 6、承担费用不得税前扣除，应纳税调增 2013年4月20日记账63号凭证，付鲁RB717G保险费，借：管理费用/财产保险费5,537.81元，贷：银行存款5,537.81元，后附山东省地方税务局通用机打发票，付款人：高。 2013年5月15日记账38号凭证，付车强险，借：管理费用/财产保险费19,945.59元，其他应付款/企业临时资金借款-海明石化19,945.59元，后附山东省地方税务局通用机打发票，付款人：高。 7、商业保险不得扣除，应纳税调增 2013年6月30日记账48号凭证，缴纳2013年度意外险，借：管理费用/劳动保险费20,400.00元，贷：银行存款20,400.00元，后附山东省地税局通用机打发票，险种：团体意外险。 根据税法规定，贵公司支付的上述商业保险不得税前扣除，应纳税调增。 票据 ）费用 2013年1月份支付其他个人运费发票金额合计为284,331.00元，后附原始单据：付款审批单、运费车辆统计表、转账银行回单，缺少运费发票，需要纳税调增。 月 凭证号 摘要 借方 贷方 方向 余额 说明 01 00046 付运费 32,508.00 - 借 32,508.00 后附：付款审批单、运费车辆统计表、转给崔鹏银行回单 01 00048 付运费 12,720.00 - 借 45,228.00 后附：付款审批单、运费车辆统计表、转给刘安全银行回单 01 00051 付运费 6,366.00 - 借 51,594.00 后附：付款审批单、运费车辆统计表、转账银行回单 01 00052 付运费 2,264.00 - 借 53,858.00 后附：付款审批单、运费车辆统计表、转账银行回单 01 00053 付运费 4,657.00 - 借 58,515.00 后附：付款审批单、运费车辆统计表、转账银行回单 01 00054 付运费 3,255.00 - 借 61,770.00 后附：付款审批单、运费车辆统计表、转账银行回单 01 00055 付运费