38 个人所得税分配的方案.docVIP

安徽工程大学 数学建模（选修课）课程论文年收入分配每月工资应纳税计算方案一次性奖金纳税计算方案每月等额本息还款法和每月等额本金还款法住房公积金管理机构发放的住房抵押贷款的对象是缴存住房公积金的在职职工和汇缴单位的离退休职工合理的贷款 队员1： 队员2： 指导老师： 成 绩： 完成日期：2012..7 一、问题重述 广受社会关注的个人所得税起征点标准，全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定（2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过） 第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议决定对《中华人民共和国个人所得税法》作如下修改： 一、第三条第一项修改为：“工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五（税率表附后）。” 二、第六条第一款第一项修改为：“工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。” 三、第九条中的“七日内”修改为“十五日内”。 四、个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）修改为： 1、每月工资应纳税计算方案： 月应纳税所得额=月工薪收入-费用扣除标准（3500） 表一 超额累进税率 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 1 不超过1500元的 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部分 20 4 超过9000元至35000元的部分 25 5 超过35000元至55000元的部分 30 6 超过55000元至80000元的部分 35 7 超过80000元的部分 45 　　（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。）五、个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）修改为：级数 全年应纳税所得额 税率（%） 1 不超过15000元的 5 2 超过15000元至30000元的部分 10 3 超过30000元至60000元的部分 20 4 超过60000元至100000元的部分 30 5 超过100000元的部分 35 （注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。） 请根据以上新的纳税方案，为某公司职员制定其每年收入分配方案使其年度纳税总额最少（纳税性 （（（假设其年收入为10万元，公司允许其自行决定每月收入和年终一次性奖金的分配数额）。 请制定一张该公司职员年度收入最优分配方案表，年收入从3万元以1000元为间隔到15万元。 现假设该公司某夫妇年收入为9万元，并打算贷款购买住房，银行贷款利率如下表。如果新房的售价为55万元，请替该夫妇制定一个合理的贷款方案，包括分几年还清、每月还款额和全年收入分配方案。 二、模型假设 1．假设该公司允许员工自行决定每月收入和年终一次性奖金的分配数额; 2．假设个人的年收入仅分为：每月的月工资和年终一次性奖金收入; 3. 对于模型一，假设每月工资不小于3500; 4. 对于问题三，假设该夫妇的每月所交的公积金额不在9万元的收入内，且还款时未用到公积金; 5. 假设该夫妇满足申请公积金贷款买房，并且可申请到夫妻最高额度的贷款即40万; 6. 假设该夫妇在还款期间的月基本费用为月工资的30%，且无其他支出，并保持不变; 7. 假设该夫妇还款期间月工资不变，贷款利率不变，个人所得税政策不变; 8. 假设新房面积小于90平米，首付为售价的20%即11万，且该夫妇能承担得起; 9. 贷款期限以年为单位; 10. 对于模型三，假设年终一次性奖全部用来偿还公积金贷款； 11. 对于模型三，个人住房公积金贷款和个人住房银行抵押贷款用相同的时间来偿还。 12．假设两夫妇的年收入时相等即每人每年收入45000元。 三、符号说明 表三 符号 符号说明 月工资 年终奖 年收入 月应纳税所得额 年终奖纳税额 月工资纳税额 z 全年纳税额 第n年后还欠银行的钱 n 还款年限 a 月还款总额 月公积金贷款的还款额 月银行抵押贷款的还款额 公积金贷款金额 银行抵押贷款金额 偿还银行的利息 公积金贷款总利息 银行抵押贷款总利息 年终奖与年纳税额之差