2016年CPA 税法习题集 税法答案解析.docxVIP

第一章税法总论答案解析一 、单项选择题???? 1. 【答案】??A?????【解析】??税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。【知识点】??税法的概念???? 2. 【答案】??C?????选项C：当税法的某些规范同民法规范基本相同时，税法一般援引民法条款；当涉及税收征纳关系的问题时，一般以税法的规范为准则，即便一项涉税交易符合民法中的规定，但违反税法规定的，应按税法的规定对该交易的法律属性做相应调整。【知识点】??税法在我国法律体系中的地位???? 3. 【答案】??D?????【解析】??选项D：并非所有税种都需要规定税目，有些税种不分课税对象的具体项目，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此一般无须设置税目，如企业所得税。【知识点】??税法要素???? 4. 【答案】??B?????【解析】??税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。【知识点】??税收法定原则是税法基本原则的核心???? 5. 【答案】??D?????【解析】??法律优位原则属于税法的适用原则。【知识点】??税法的适用原则???? 6. 【答案】