无形资产内控的流程.docVIP

无形资产内控流程 第一节 风险识别 一、是否无形资产未做到分类管理，可能导致无形资产不能被有效利用和按规定年限摊销。 二、是否无形资产保密制度执行不严，造成企业商业秘密对外泄露。 第二节 控制目标 一、规范无形资产投资、管理行为。 二、保证公司无形资产的真实准确。 第三节 控制措施 一、授权批准 （一）授权方式 董事会的权限由公司章程规定或股东大会决定； 经理层人员的权限由董事会进行授权； 其他人员的授权由公司管理制度明确。 （二）权限划分 项 目 审批人 审批权限 1、无形资产摊销政策 董事会 （1）制定和修订； （2）以董事会决议形式发布。 2、无形资产购置 董事长 （1）根据授权和文件规定进行审批。 3、无形资产的处置、清理 公司授权审批人 董事长授权相关审批人； 授权审批人对正常到期无形资产清理进行审批； 董事长对非到期无形资产处置进行审批。 （三）批准方式 重大无形资产投资、处置，经董事会决议后，由董事长审批； 无形资产摊销政策，经董事会决议后，由董事长审批； 其他事项审批，总经理或授权签批人在业务单或公司设定的审批单上签批。 （四）授权批准管理 审批人根据无形资产授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批； 经办人在职责范围内，按照权限人的批准意见办理无形资产事项； 对于审批人超越授权范围审批，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及