物流企业财务结算及系统设置.docVIP

物流企业财务结算与系统设置 物流企业财务结算与别的行业有较大的不同，且行业内也没有标准的参考模式；现在根据我们客户业务实践经验，我们整理成文档，用于各位参考，有不当之处，请指出。 物流业务结算分为两大类：现结（现付）和挂账，其中挂账又分为：提付、回付、月结； 1、提付：货物送达后，由提货方支付运费，到货方收取； 代收货款：在提货方提货时支付货物的款项，由物流公司代收；这种结算方式大都是提付模式。 货款扣：托运方不支付运费，直接由物流公司在代收货款中扣除。 2、回付：货物送达提货后，托运方根据物流公司提供的提货方的签单进行结算。 月结：与回付相同，只是每个月集中一起结算。 总部（发货方）开单： 本地代理： 俗称炒货，卖货；及本公司将自己接到货物委托给别的物流公司托运。 财务处理 如接货100元，委托其他物流公司运输，运费80； 1）现结： 借：现金－发货方 100 贷： 主营业务收入－发货方 20 贷： 其他应付款－中转费用 80 结算 借：其他应付款－中转费用 贷： 现金 －发货方 80 2）提付：借：应收账款－货物中转 20 贷：主营业务收入 －发货方 20 或者 借：应收账款－货物中转－到货方 100 贷：主营业务收入－发货方 20 贷：应付账款－货物中转－XX物流公司 80 3）回付：借：应收账款－XX客户 100 贷：主营业务收入 －发货方 20 贷：其他应付款 －货物中转 80 分单配栽（自行运输）： 如接货100元，代收货款50000元 1）现付：借：现金－发货方 100 贷 ：主营业务收入 －发货方 100 2）提付： A、开票 借：应收账款－到货方 100 贷：主营业务收入－发货方 100 B、提货 借：现金－到货方 100 贷：应收账款－到货方 100 代收货款： 代收货款 50000元 开票 借：其他应收款－代收货款－到货方 50000 贷： 其他应付款－代收货款－XX客户 50000 提货收款结算 借：现金－货方 50000 贷：其他应收款－代收货款－到货方 50000 借： 其他应付款－代收货款－XX客户 50000 贷： 现金 49000 贷： 手续费收入 1000 货款扣业务：代收货款30000元，运费：3000元 开票：借：应收账款－提付－XX客户 3000元 贷： 主营业务收入：3000元 借：其他应收款－代收货款－到货方 30000元 贷： 其他应付款－代收货款－XX客户 30000元 提货收款结算： 借：现金－到货方 30000元 发货方 贷：其他应收款－代收货款－到货方 30000元 借：其他应付款－代收货款－XX客户 30000 贷：现金：27000元 贷：应收账款－提付－XX客户 3000 3）回付：1000元 开票： 借： 应收账款－回付－XX客户 1000元 贷： 主营业务收入－回付－XX客户 1000元 签单返回与客户结算： 借：现金－发货方 1000元 贷 ：应收账款－回付－XX客户 1000元 特殊情况：提付改回付（异动之一） 借：应收账款－回付－XX客户 贷：应收账款－提付－到货方 月结与回付财务处理一样。 终端代理（异地中转） 货物到达到货方，再次中转 长沙到凯里 700元 货物到达怀化 运费 500元 中转 怀化到达凯里 运费200元 现付业务： 开票：借：现金－到货方 700 发货方 贷： 主营业务收入－发货方 700 异地中转： 借：主营业务成倍－中转费－XX物流公司 200 贷：现金－到货方 200 提付业务： 开票：借 ：应收账款－到货方 700 贷： 主营业务收入－发货方 700 异地中转： 借：主营业务成本－中转费－XX物流公司 200