生产成本总结明细表.docVIP

生产成本汇总明细表 （棉纱类产品） 2005年12月份 产品名称 期初余额 本期发生额 费用合计 完工结转 期末余额 直接材料 直接人工 制造费用 D114纯棉纱 46,640 935,000 686,000 484,500 2,152,140 2,094,290 57,850 D114混纺棉纱 45,360 667,650 447,300 376,890 1,537,200 1,497,441 39,759 A 半精出口棉纱 574,650 338,670 436,700 1,350,020 1,350,020 A 半精内销棉纱 37,500 368,600 256,760 256,760 919,620 872,900 46,720 合计 129,500 2,545,900 1,728,730 1,554,850 5,958,980 5,814,651 144,329 会计凭证抽查记录: 存货 2005-5-31 转字 – 127 山东大海46吨棉纱入库 借：库存商品 69,656 　 　 　 　 　 贷：委托加工材料 　 69,656 　 　 　 附件:原料入库单 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 存货 2005-12-31 转字 – 92 产品入库 　 　 　 　 　 　 　 借：库存商品 28,740,620 　 　 　 　 　 贷：生产成本 　 28,740,620 　 　 　 附件：成本计算表 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 存货 2005-12-31 转字 – 72 原料出库 借：生产成本 10,213,490 　 　 　 　 　 贷：原材料 　 10,213,490 　 　 　 附件:生产车间零料单 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 存货 2005-12-31 转字 – 88 产品入库 借：库存商品 5,814,651 　 　 　 　 　 贷：生产成本 　 5,814,651 　 　 　 附件:产品成本计算表 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 说明： （1） 抽查12月份的完工产品入库单汇总单，经复核汇总正确； （2）检查各入库单，其手续完备、内容正确； （3）入库单汇总数量与仓库账一致，与生产部门统计情况一致； （4）当月成本计算单与库存商品明细帐中的成本记录核对一致。 滨州职业学院 / 经济管理系 审计实训