财务规章制度的流程.docVIP

2014年注册会计师考试指导 大纲解读 备考指导 课件讲义 模拟试题 历年真题 ??第三十四条?无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。? ??第三十五条?出纳人员应当建立健全现金、银行存款账目，逐笔记载现金、银行款项支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。?第六章?会计档案管理? 第三十六条?凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。? ??第三十七条?会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。? 第三十八条?会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。?? 第三十九条?会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。?第八章?附?则? 第四十条（一）财务负责人工作责任制度（二）出纳作业处理准则（三）会计核算基础工作规范（四）借款及各项费用开支标准审批程序（五）其他有待补充完善的财务管理制度? 第四十一条?本规定由公司财务部负责解释。???第四十二条?本规定自发布之日起生效试行。?????????? 差旅费及其他报销程序制度? 第一条?为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。?? ??第二条?借款及报销审批程序（一）出差人员借款，必须先到财务部领取借款凭证，写明出差时间、地点，借款金额原则按往返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差天数计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。? ??（二）凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。? ??（三）其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。? ??（四）试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。? ??（五）借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。? ??（六）报销审批时应具备的凭证：请购审批单或费用报销单，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字。? ??第三条?出差开支标准及报销审批（一）公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行（详见附表一）。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。? ??（二）公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。???2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人， 但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给。? ??3.公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。? 4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费。? ??5.公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。???6.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。? ??7.公司人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。? ??8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的50%计发。（三）出差补助按出差起止时间（算头不算尾）每天只享有伙食补助，补助标准按附表发放。? ??（四）出差市内短途交通费按附表中相应人均标准，凭票据据实报销。???（五）其他杂费如存包裹费、电话费，杂项费用控