基本会计名词解释.doc

原贴现人将已贴现而未到期的票据转让给其他银行、贴现公司或其他愿意垫付资金的人，按照汇票金额扣除一定利息后提前取得票款的资金融通行为。贴现是指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。同业存款--指其他金融同业在本行的存款，属于本行的负债同业拆放--从交易行为来说，与同业拆借是一个概念，即资金市场上银行同业间短期资金的借贷交易同业拆借--指资金市场上银行同业间短期资金的借贷交易行为，包括拆出和拆入。汇出国外汇款又简称汇出汇款。汇出国外汇款是指银行接受汇款人的委托，以约定汇款方式委托其海外联行或代理行将一定金额的款项付给指定收款人的业务。所谓可用资金是指银行可以实际用于贷款和投资的资金，它是银行总的资金来源扣除应交存的法定存款准备金和必要的储备金后的余额，即扣除库存现金、在中央银行存款、在联行或往来行的存款及其他现金项目之后的资金。可用资金成本是指相对于可用资金而言的银行资金成本。头寸（position）也称为“头衬”就是款项的意思，是金融界及商业界的流行用语。如果银行在当日的全部收付款中收入大于支出款项，就称为“多头寸”，如果付出款项大于收入款项，就称为“缺头寸”。对预计这一类头寸的多与少的行为称为轧头寸。到处想方设法调进款项的行为称为“调头寸”。如果暂时未用的款项大于需用量时称为“头寸松”，如果资金需求量大于闲置量时就称为“头寸紧”。 流动资产：是指企业可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产。主要包括：库存现金、银行存款、应收及预付账款、待摊费用、存货 非流动资产：是指企业不能在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产。包括长期股权投资、固定资产和无形资产等 负债：是指由过去的交易或事项所形成的、预期会导致经济利益流出企业的现实义务。 企业的负债按其流动性可分为：流动负债（偿还期不超过一年）和非流动负债（偿还期超过一年）两种 。 所有者权益也称股东权益，是指资产扣除负债后的剩余权益。它在数值上等于企业全部资产减去全部负债以后的余额。其实质是企业从投资者手中所吸收的资本及其增值，是企业进行经营活动的“本钱”。包括投入资本、利得与损失和留存收益等。 实收资本：是指企业的投资者按照企业章程或合同、协议的约定实际投入企业的资本金。 投资者直接投入企业部分。 资本公积：资本在投入过程的增值等：投资者投入企业的在金额上超过其法定注册资本的部分；直接计入资本公积的利得和损失。用来转增资本金。 盈余公积：按规定比例从实现的利润中提取部分。 本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），它是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标公司缴纳所得税后的利润，应按照下列顺序进行分配： 　　（一）没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。 　　（二）弥补以前年度亏损。 　　（三）提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10％提取，盈余公积金达到注册资金50％时可不再提取。 　　（四）提取公益金。公益金应按照税后利润扣除前两项后的5%至10%提取。 　　（五）提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照公司章程或者股东会决议提取和使用。 　　（六）支付股东股利。 资本按照马克思主义政治经济学的观点，资本是一种可以带来剩余价值的价值，它在资本主义生产关系中是一个特定的政治经济范畴，它体现了资本家对工人的剥削关系，因此，资本并不完全是一个存量的概念。然而今天我们来单独研究宏观经济存量核算时，“资本”泛指一切投入再生产过程的有形资本、无形资本、金融资本和人力资本。从投资活动的角度看，资本与流量核算相联系，而作为投资活动的沉淀或者累计结果，资本又与存量核算相联系。公积金又称公司的储备金，是指公司为增强自身财产能力，扩大生产经营和预防意外亏损，依法从公司利润中提取的一种款项，不作为股利分配的部分所得或收益。主要用于：弥补公司亏损，扩大公司生产经营，转增公司资本。 狭义的费用仅指企业的主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出和期间费用。 利润是指企业在一定会计期间内的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失。 短期借款： 偿还期在1年以内（含1年）的借款。用途：满足企业生产经营临时周转需要。如购买材料、偿付债务等。 交易性金融负债是指企业采用短期获利模式进行融资所形成的负债，比如短期借款、长期借款、应付债券。由出票人出票，由承兑人允诺在一定日期内按票面确定的金额向持票人付款的书面凭证。在票据到期日之前，出票人或票据申请人作为债务人负有在票据到期日无条件付款的责任。　应付帐款是指企业因购买材料、物资和接受劳务供应等而付给供货单位