弟一小组——深圳原野审计案例报告删减版.docVIP

第一个被政府追查行政责任的审计案例分析 院 系：管理经济学院 专 业：工管会计 班 级：11级会计3班 学号、姓名 ：1010110307杨亚娟 1010110336杨向荣 1010110332杨盼 1010110311韩婉莹 1010110308刘姣 1010110306张宁 1010110328何雪婷 1010110345李梦瑶 摘 要 我组通过研读深圳原野事件，从中发现审计工作的经济和法律责任的风险和实践审计独立性的障碍。深圳原野的历史变革让我们深入了解审计工作真实性的重大意义——公允而合理地反映企业真实情况会使市场对企业自觉进行优胜劣汰，促进整个社会经济的发展。国家通过行政手段制裁企业舞弊行为的力度给审计工作者敲响了警钟。我们用事故树的方法追踪了案例当年的审计流程和实况，并且以提出“审计师失职，甚至利用自身知识协助企业作假的行为具有极大的法律风险，是制度不完善的原因”假说的形式，反思原野事件的前因后果，总结经验教训，展望审计行业执业规范和职业道德的逐渐进步，国家审计制度的发展和完善并给出一点建议。 关键词：审计失职；行政责任；公司体制；经济警察；职业纪律；中外合资股份有限公司；调账； ABSTRACT This paper is focuses on the responsibility of company’s legally issues about auditors who used the inappropriate suggestions .by the instance of Shenzhen YUANYE company in China .We write this paper in order to understand the working of auditors ,and have a clear acknowledge about the importance in the process of auditing .According to the investigation, we have had a better idea about MPA. Key words：Audit negligence; administrative responsibilities; company system; economic police; professional discipline; foreign joint Corporation; modify the accounts 一、事件概要 广东省财政厅就深圳经济特区会计师事务所(以下简称特区所)等单位在承办深圳原野 实业股份有限公司(以下简称原野公司)查账验资工作中发生重大失误，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，0万元。宝安所对原野公司1989年第一季度会计报表出具《审计报告书》，，，，，，，9月18日正式做出处理决定： (1)深圳经济特区会计师事务所立即停业整顿，有深圳市财政局冻结深圳经济特区会计师事务所一切财产，并派出得力干部组成工作组，负责整顿工作。 （2）注销马昌时、张应琳、朱琇玲的注册会计师资格。其中，马昌时是深圳经济特区会计师事务所所长，对本所工作严重失误负管理失职的责任，同时撤销其所长职务；张应琳是深圳经济特区会计师事务所注册会计师，也是对原野公司查账验证工作的主要执行人，负责重大的直接审计责任；朱琇玲是宝安会计师事务所注册会计师，利用注册会计师身份为公信审计事务所的不实查账报告签证并造成严重后果，其所在的宝安会计师事务所自行总结经验教训并写出检查报告。此外，原深圳经济特区会计师事务所所注册会计师龚小光多次参与对原野公司的查账验证工作，并在该公司搞虚假股权转让问题，单独出具只确认外资股股权的不正常报告。情节比较严重，鉴于其已离开会计师事务所并已撤销了注册会计师证书，应继续查清他的问题。 （3）对于其他签署过不实查账验资报告的有关人员，待进一步查清责任后再作处理。 二、制度原因分析 目前，我国外向型国有企业集团财务管理存在诸多问题，在全球经济萧条的环境下，这些同题目益迫切需要解决。如何