银行结算业务处理概要.ppt

* 2009 12 4 记 98 支付前欠购料款 支付前欠购料款 应付账款 金鑫纺织 11 7 0 000 11 7 0 000 银行存款 农行 ￥11 7 0 000 ￥11 7 0 000 1 * 2009 12 1 记 13 提现 4000000 1 期初余额 借 326100 000 1 记 21 收回前欠货款 885500 00 1 记 36 购材料款 702000 00 1 记 45 预借李林差旅费 4500 00 2 记 50 支付前欠货款 200000 00 2 记 51 收到童装销售款 117000 00 1 3221000 00 4106500 00 3404500 00 3400000 00 3200000 00 3317000 00 4 记 98 支付前欠货款 11700 00 3305300 00 * 创新学院：陈艳芬 3.5托收承付结算 3.5.1托收承付概述 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 * 创新学院：陈艳芬 3.5.2知识要点 使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、