银行存款清查方法概要.ppt

企业实际可以动用的银行存款有多少？ 银行存款的清查 未达账项的四种情况： ①企业已收，银行未收。即企业已经收款入账，而银行尚未收款入账的款项。 【例】企业销售商品收到对方企业开具的用于支付货款的转账支票一张，企业已经入账，而银行尚未入账。 ②企业已付，银行未付。即企业已付款记账，而银行尚未付款记账的款项。 【例】 企业开出转账支票一张支付购料款，收到支票的企业尚未到银行办理进账手续。企业已经入账，而银行尚未入账。 ③银行已收，企业未收。即银行已收款入账，企业尚未收款入账的款项。 【例】银行收到某公司汇给企业的货款，银行已入账而企业尚未收到收款通知。 ④银行已付，企业未付。即银行已付款记账，而企业尚未付款记账的款项。 【例】银行代企业支付水电费，企业尚未收到付款通知。银行已入账而企业尚未收到付款通知而未入账。 4、对“银行存款余额调节表”的注意要点 ★ 调节后余额为企业可以实际动用的银行存款数（双方实际入账以后方可动用） ★ “银行存款余额调节表”只起对账作用，不能作为调整账面记录的原始凭证 * 问题的提出 企业 银行 银行存款 ××× ××× 吸收存款 ××× ××× 款项送存银行并开设存款户 发生收付款业务双方登记 1、清查方法 企业银行存款的日记账与银行“对账单”核对 银行 对账单 记