管理会计第五章预测说课.ppt

第五章 预测分析 第一节 预测分析概述 第二节 销售预测 第三节 利润预测 第四节 成本与资金需要量的预测 第一节 预测分析概述 预测分析的意义 预测分析的特点 成本预测的程序 预测分析的方法 预测（Forecast）是指用科学的方法预计、推断事物发展的必然性或可能性的行为，即根据过去和现在预计未来，由已知推断未知的过程。 经营预测，是指企业根据现有的经济条件和掌握的历史资料以及客观事物的内在联系，对生产经营活动的未来发展趋势和状况进行的预计和测算。 管理会计中的预测分析，是指运用专门的方法进行经营预测的过程。 预测分析的意义 (一)预测分析是进行经营决策的主要依据 (二)预测分析是编制全面预算的前提 (三)预测分析是提高企业经济效益的手段 预测分析的特点 预见性 明确性 相对性 客观性 可检验性 灵活性 预测分析的程序 预测分析的方法 预测分析的内容 销售预测 利润预测 成本预测 资金预测 第二节 销售预测 判断分析法的种类和特点 趋势外推分析法的种类及其应用 因果预测分析法的程序及应用 产品寿命周期分析法原理 一、判断分析法的种类和特点 推销员判断法 综合判断法 专家判断法 第二节 销售预算的基本方法 二、趋势外推分析法的种类及其应用 平均法 修正的时间序列回归法 (一)平均法 ◆算术平均法 ◆移动平均法 ◆趋势平均法 ◆加权平均法 ◆平滑指数法 1、算术平均法 2、移动平均法(不考虑趋势值)预测期销售量Qn+1=最后m期算术平均销量 已知：仍按例5－2中的销量资料。 要求：按移动平均法预测20×4年1月的销售量(假定m=5)。 解：20×7年1月预测销售量 = =29.2(吨) 移动平均法(不考虑趋势值) 只反映预测期前一期的销售水平，还应在此基础上，按趋势值进行修正。趋势值b的计算公式为： 3、趋势平均法 【例5－5】趋势外推分析法在销售量预测中的应用——趋势平均法 已知：仍按例5－2中的销量资料，假定销售量的移动期m为5，趋势平均值s移动期为3，时间序列期数n为12。 要求：按趋势平均法预测20×7年1月的销售量。 解：依题意计算各期销售量移动平均值、趋势值和趋势值移动平均值，其结果如表5—3所示。 表5—3 趋势平均法计算表 第9期销售量移动平均值=28.6 第9期趋势值移动平均值=0.80 基期与预测期的时间间隔 = = 4 20×7年1月的预测销售量=28.6+0.80×4=31.8(吨) 4、加权平均法 【例5－6】趋势外推分析法在销售量预测中的应用——加权平均法 已知：仍按例5－2中的销量资料。 要求：(1)用自然权数加权平均法预测20×7年1月的销售量； (2)利用最后3期销售量按饱和权数加权平均法预测20×7年1月的销售量。 解：(1)在自然权数加权平均法下 Σ（Qt·Wt）＝25×1+23×2+26×3+29×4+24×5+28×6+30×7+27×8+25×9+29×10+32×11 +33×12＝2 242 20×4年1月的预测销售量 = (2)在饱和权数加权平均法下 期数为3， 令W1=0.2，W2=0.3，W3=0.5 20×7年1月的预测销售量=29×0.2+32×0.3+33×0.5=31.9(吨) 5、平滑指数法 平滑指数法 进行近期预测或销量波动较大时的预 测，应采用较大的平滑指数；进行长期预 测或销量波动较小时的预测，可采用较小 的平滑指数。 【例5－7】趋势外推分析法在销售量预测中的应用——平滑指数法 已知：仍按例5－2中的销量资料。 要求:（1）用平滑指数法预测20×6年1～12月销售量； （2）预测20×7年1月份的销售量。 解：（1）依题意，编制平滑指数法计算表如表5—4所示: (2)20×7年1月份的预测销售量= 0.3×33+(1-0.3)×28.71=30(吨) 未经过修正的回归系数a、b的计算公式： 修正的时间序列回归法 如果按照时间序列的特点对t值进行 修正，使Σt=0，则a、b回归系数的计算 公式简化为： 已知：仍按例5－2中的销量资料。 要求：(1)按修正的直线回归法建立销量预测模型； (2)预测20×7年1月份的销量； (3)预测20×7年2月份的销量。 解：(1)依题意整理和计算有关数据如表5—5所示。 则 Q=27.58+0.32t (2)20×7年1月份的t值=11+1×2=13 20×7年1月份预测销量=27.58+0.32×13=31.74(吨) (3)20×7年2月份的t值=