注会“审计”第13章练习.docVIP

第13章练习 一、单项选择题 1.注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。但下列（　）程序难以为此获取充分、适当的证据。A.观察特定控制的运用B.询问被审计单位的财务人员C.检查文件、记录和内部控制手册D.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试) 2.下列属于了解被审计单位及其环境的内容，既属于内部因素又属于外部因素的是（? ）。A.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素B.被审计单位对会计政策的选择和运用C.被审计单位财务业绩的衡量和评价D.被审计单位的内部控制 3.下列属于可以实现被审单位管理层所建立和维护控制并保证其持续有效运行的是（? ）。A.对控制的询问B.对控制的监督C.对控制的引导D.对相应人员的培训 4.（　）设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。A.控制活动B.控制监督C.控制环境D.控制检查 5.防止或发现并纠正舞弊和错误是被审计单位（　）的责任。A.管理层B.治理层C.财务负责人和总经理D.管理层和治理层 6.在下列选项所描述的内部控制中，最有利于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（　）。A.生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案B.在更新采购档案之前必须先有收货报告C.销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定D.计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试 7.实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。根据COSO发布的内部控制框架，内部控制包括（　）要素。A.控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构B.控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行C.风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构D.风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境 8.如果控制风险水平初步评估为中等水平，注册会计师获取的相关内部控制运行有效的审计证据（　）。A.比评估为高水平时要多B.比评估为低水平时要多C.比评估为高水平时要少D.与评估为低水平时一样多 9.A注册会计师在了解ABC公司内部控制中的人工控制部分时，发现ABC公司人工控制的内容主要包括下列几个方面。其中，A注册会计师最可能认为不适当由人工控制的方面是（　）。A.为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整B.大量或重复发生的交易C.难以定义、防范或预见的错误D.大额、异常或偶发的交易 10.（　）是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。A.控制监督B.控制活动C.控制环境D.控制规则 二、多项选择题 1.下列关于风险评估的理解中正确的有（　）。A.注册会计师在风险评估程序中实施的分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势B.在财务报表审计业务中，了解被审计单位的性质不仅有助于注册会计师理解预期在财务报表中反映的各类交易、账户余额，而且有助于其理解财务报表的列报与披露C.预防性控制通常并不适用于业务流程中的所有交易，而适用于一般业务流程以外的已经处理或部分处理的某类交易D.某企业通过高度自动化的系统确定采购品种和数量，生成采购订单，并通过系统中设定的收货确认和付款条件进行付款。除了系统中的相关信息以外，该企业没有其他有关订单和收货的记录。在这种情况下，如果认为仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据，注册会计师也不应当考虑依赖的相关控制的有效性 2.下列属于注册会计师应当了解被审单位的性质所应包括的内容的有（? ）。A.控股母公司的所有权性质B.治理结构中是否设有审计委员会或监事会及其运作情况C.分部信息与不同层次部门的业绩报告D.销售对象是少量的大客户还是众多的小客户 3.下列关于与审计相关的内部控制的了解中，正确的有（　）。A.内部控制要素包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动和对控制的监督B.被审计单位设计和执行内部控制的具体方式会因被审计单位的规模和复杂程度的不同而不同C.对于企业的生产统计数据的控制，如果注册会计师在实施分析程序时需要使用，则这些控制也是与注册会计师的审计相关的D.注册会计师2008年连续对ABC公司审计，在了解与采购相关的内部控制时，注册会计师询问了相关人员，得知2008年的业务流程与2007年相比变化不大，注册会计师将今年的变化修改了记录流程的工作底稿 4.下列关于与审计相关的内部控制的了解中，不正确的有（　）。A.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，这是因为注册会计师审计的目标是对财务报表是否不存在