原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
第四章 资产
第一节货币资金 （P98）
库存现金（狭义的现金）
货币资金 银行存款
（广义的现金）
其他货币资金
浙大管院车幼梅 1
一、库存现金
库存现金：是存放于企业内部，用于企
业日常零星开支，由出纳负责保管的现钞，
表现为各种面值的纸币、硬币。
浙大管院车幼梅 2
（一）现金管理制度
使用范围
库存限额
不准坐支
钱账分开
凭证手续、账簿记录严密与准确
出纳每天业务结束时清点现金、日清月结、账实相符
浙大管院车幼梅 3
（二）现金的会计处理
现金收入：
付款人 （客户） 业务 出纳
（1）
现金 现金 （2 ） 现金
（日清
收据 * 收据1 日记账
月结）
借 库存现金
核对
贷 ……
（2 ）
收据2 记账凭证 分类账
会计
浙大管院车幼梅 4
现金支出：
业务 出纳 收款人 （业务）
付款凭证 * 现金 （3 ） 现金
付款凭证 日记账
（1） （2 ） 借 ……
审核 （4 ） 贷 库存现金 核对
付款凭证
记账凭证 分类账
会计
*如外单位的发票等。程序中的付款凭证是同一张凭证。
浙大管院车幼梅 5
二、银行存款
银行存款：是企业存入银行或其他金融
机构的款项。
企业可开立的账户：
基本存款账户 日常转账和现金收付
一般存款账户
文档评论（0）