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企业内部控制管理培训与研讨 主 讲 人：丛厚阳 Best Operation Practices “Bringing World Class Execution” 1 主要内容 1、 什么是企业内部控制 ? 1.1 国外典型风险事件及其影响 ? 1.2 国外有关风险管理与内部控制的监管演进历程 ? 1.3 国内有关风险管理与内部控制的监管演进历程 ? 1.4 内部控制的涵义 ? 1.5 内部控制与风险管理的关系 ? 1.6 内部控制的常见误区与几点认识 2 、如何建立企业内部控制体系 ? 2.1 企业建立和实施内部控制的原则与思路 ? 2.2 企业建立内控体系的方法与工具 Best Operation Practices “Bringing World Class Execution” 2 1.1 国外典型风险事件及其影响 案例一、安然 （Enron） 辉煌业绩 ? 世界最大的能源公司，500强排名第七，曾被称为“美国最有创新精神的公司”。 严重问题 ? 2001年末，安然宣布第三季度亏损6.4亿美元。美国证监会进行调查，发现该公司 1997以来虚报利润5.8亿美元。 ? 2001年末安然申请破产保护。在之前10个月内，公司因股票价格超越预期目标而向 董事及高级管理人员发放3.2亿美元的红利。 ? 2006 ，安然主席及CEO被美国法院认定有罪，前创始人受多项指控 ，其中4项银行 欺诈罪将导致最高120年监禁的判决；前CEO受19项指控最终判24年监禁；CFO也 被判刑10年。 ? 半年多时间，股市市值缩水2.5万亿美元；安然公司破产直接导致美国金融机构损失 200亿美元。 Best Operation Practices “Bringing World Class Execution” 3 1.1 国外典型风险事件及其影响 案例一、安然 （Enron） 深层原因 ? 会计舞弊：通过财务作假和滥用会计方法，隐瞒亏损，掩盖债务和巨大的交易风险 (1997以来虚报利润5.8亿美元) ，误导投资人以牟取私利。 ? 业务集中：业务集中在的 “能源衍生品交易”，公司出现任何信用风险后，带来一 连串灾难性后果，造成现金流困难。 ? 恶性扩张：追求“管理创新”，自封“世界领先公司”，业务不断扩张，从天然气 、电力业务，到风力、水力、投资、木材、广告、互联网宽带业务等，无所不包。 Best Operation Practices “Bringing World Class Execution” 4 1.1 国外典型风险事件及其影响 案例二、世通（WorldCom ） 辉煌业绩 ? 美国第二大电信巨头，500强排名第九 严重问题 ? 由于投资失败和会计舞弊等原因， 2000年初宣布破产，高管受到司法指控；公司股 票由最高时的96美元跌至不足1美元，最后惨跌至7美分。 深层原因 ? 投资失败：高管好大喜功，盲目投资，为谋求全美电信业老大的地位，兼并多家经 营不良的公司，过度进行网络投资，给公司的最终垮台埋下伏笔。 ? 会计舞弊：前首席执行官在当政期间虚报约38亿美元利润，个人从公司挪用数亿美 元购买股票，造成巨额亏损。