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全面预算管理简述 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 2 战略、计划、预算和考核形成管理控制的循环 公司战略 总体战略 范围、性质、目标 选择主业 业务战略 每种业务一个 产品 市场 竞争优势的来源 职能战略 每种职能的战略 财务 销售 人力资源 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 3 战略、计划与预算的关系（一） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 4 战略、计划与预算的关系（二） 年度经营计划 年度预算 发展战略规划 在发展战略的指导下，将经营策略与经营计划有机结合。包括：年度经营方针和目标； 主要经营管理业绩指标及计划； 为达到目标的实施举措； 影响经营计划完成的主要风险及对策； 详细的经营管理工作计划与期量表。 以货币和数据的形式对一定时期内的资金运动进行事前预测、事中控制、事后监督考核的管理活动。以价值量指标反映企业各项业务预算和资本预算的结果。 明确对客户、员工、合作伙伴、政府及相关利益者的关系，并作出承诺； 明确竞争战略与经营方针； 明确资源配置的原则； 明确关注的目标与努力的方向。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 5 全面预算管理的功能 计划 以长期的经营战略为指导，按系统、合理的方式帮助进行企业计划 协调 协调企业中各部门的行动，并保证他们的一致性 沟通 将目标、机会和业务计划向不同部门的业务负责人传达 激励 激励员工完成企业和个人的目标 控制 对照初始计划衡量所取得的进展，控制各项行动，并适时做出调整 评价 为评价员工在追求个人和企业目标中的业绩提供一个基本框架 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 6 全面预算管理的观念 整体观念 全面观念 计划观念 责任观念 弹性观念 预算编制以公司的发展战略目标和企业在各具体方面的基本策略为编制原则 以调整以后的组织架构、明确的部门职责分工和权限划分以及完善的工作流程为基础 全面预算管理和组织架构、部门职责、业务流程相互配合，实行分层授权负责制 各层管理人员在授权范围内，对日常事务自主决策，根据市场形势的变化做出高效的应对 各部门在充分协商的基础上，编制预算并认可公司正式下发的整体预算，负责本部门的预算执行和控制 财会部汇总各部门的预算，编制最后的预算报表,负责上报及下发整体预算和执行中的各种分析报告 以各部门的各种计划为基础，包括各部门的工作计划、采购计划、业务发展计划、专项计划等 预算是工作计划的量化体现，同时也促进工作计划目标明确并且相互衔接 各部门在编制预算时以公司的经营目标为最终目标，以资金预算为编制的基础 各部门的预算必须与其他部门相互配合，明确相互之间的权责关系 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 7 全面预算管理体系的建立需要各方面的准备 完善的管理制度 全面预算管理 组织结构合理 未来战略导向性明确 业务流程清晰 全员认同参与 配套的绩效考核体系 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 8 全面预算管理体系的建立需要高层领导的重视及全员参与 全面预算管理不仅要求高层领导直接挂帅，介入授权、审批等具体环节，且在整个落实过程都需具有权威性的领导阶层推动 全面预算管理是一个