房地产四个制度终稿.docx

安阳贯辰置业有限公司 财务管理制度 第一章 总则 第一条 为了适应社会主义市场经济的客观要求，按现代企业制度规范企业的会计核算和财务行为，完善财务管理制度体系，保证会计资料真实完整，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》、《企业财务准则》和《企业基础要求规范》的有关规定，并结合企业的生产经营特点和管理要求，特制定本制度。 第二条 本制度适应于本公司及下属各部门。 第三条 本公司的主管税务机关为企业所在地的国税局和地税局。 第二章 企业财务管理体系及权限 第四条 公司应建立严密科学的财务管理体系，实行财务总监的管理制度，以保证管理工作的正常开展。 财务总监的财务监督管理权限包括：违法违纪问题的制止纠正权、经济核算的组织指挥权、重要财务决策的审核参与权、财务机构人员管理权。 第五条 公司财务部门是企业财务管理中心，负责组织、监督本企业财务管理工作；执行、编制、分析企业财务预算；对资金实行集中管理和统一调度；参与经营决策权，并做好企业成本、费用、利润指标的考核；监督企业财务支出，如实反映企业财务状况和经营成果，正确的计算、缴纳国家各项税收；配合其他部门做好各项基础工作。 第三章 会计核算和会计监督 第六条 公司必须据实核算，填制会计凭证，登记会计账账簿，编制财务会计报告。 第七条 公司必须实行会计监督，建立健全内部财务管理制度和内部控制制度实施细则。在接受外部监督的同时，加强内部审计作用，真正做到防患于未然。 第八条 财务核算具体要求按照公司《会计核算基础工作的规定》执行。 第四章 会计机构和会计人员 第九条 公司设置财务总监，统筹负责整个公司的财务工作。 第十条 公司设置会计机构，企业设置财务经理或会计主管，负责协助公司负责人领导企业财务工作。 第十一条 企业会计人员上岗必须符合《会计法》的基本要求，并承担相应法律责任。 第十二条 财务经理或会计主管的人名必须符合《会计法》和公司基本要求。 第五章 会计基础管理 第十三条 公司应建立适应竞争环境的内部管理制度，扎实做好会计基础工作，全面加强生产、技术、成本、质量、财务、营销等各项管理工作。 第十四条 公司生产经营活动过程必须建立完整的原始记录，健全会计核算资料及各类物资消耗定额和费用开支标准，按月对各项定额进行考核分析，并定期对各项定额进行补充。 第十五条 公司应建立健全内部价格管理体系，并积极开展各项工作。 第十六条 公司应建立定期和不定期各类财务物资盘点制度，一般情况按季度、年度对各类资产进行清查盘点，进行账实核对、账账核对，对盘盈、盘亏、损毁、报废应履行报批手续，确保账、卡、物相符。 第六章 流动资产 第十七条 流动资产包括现金、各类存款、其他货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。 第十八条 其他货币资金包括外阜存款、在途资金、等。对货币资金的管理具体见《资金管理办法》。 第十九条 应收及预付款项包括应收工程款、应收销货款、其他应收款、应收票据、待摊费用、预付分包工程款、预付分包备料款、预付购货款等。应收票据应按照面值计价。贴现应收票据的实得款项与面值的差额，计入财务费用。 第二十条 年度终了，按年末应收账款余额的1%计提坏账准备金，计入管理费用。企业发生坏账损失，冲减坏账准备金。收回已核销坏账，增加坏账准备金。不计提坏账准备金的企业，发生坏账损失，计入管理费用。收回已核销的坏账，冲减管理费用。 第二十一条 存货包括主要材料、其他材料、周转材料、设备、低值易耗品、机械配件、在建工程、在产品、半成品、结构件、商品等。开发企业临时出租房、周转房视同存货。具体见《物资管理办法》。 第二十二条 存货按实际成本计价 （一） 购入的，按买价加运费、采购保管费和税金等计价。 （二） 建设单位的，按合同确定价值计价。 （三） 自制的，按制造过程中的各项实际支出计价。 （四） 委托外单位加工的，按实际耗用的原材料或者半成品加运杂费和加工费等计价。 （五） 投资者投入的，按照评估确定或者合同、协定约定的价值计价。 （六） 盘盈的，按照同类存货的实际成本计价；没有同类存货的 ，按照市价计价。 （七） 接收捐赠的，按照发票账单所列金额加企业负担的运杂费、保险费、税金计价；无发票账单的，按同类存货的市价计价。 第二十三条 领用或发出的存货，按照实际成本核算，可以采用加权平均法、移动平均法等方法确定其实际成本。 第二十四条 领用的周转材料、低值易耗品按受益对象，一次或分摊工程成本和管理费用。 在用出租房、周转房按其耐用年限分期平均摊入成本。 第二十五条 财务部门对存货应当定期或不定期盘点，年度终了前必须进行一次全面的清查盘点。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货应当及时查明原因，分别情况及时