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高雄市政府教育局所屬學校105年度內部控制研習 高雄市政府教育局會計室 -105年11月編製- 高雄市政府教育局所屬學校105年度內部控制研習 目 次 壹、105年度修定內部控制制度起源………………… P2 貳、政府內部控制觀念架構……………………………P3 參、內部控制制度內容…………………………………P4 肆、附件一整體與作業層級目標對應及控制作業風險評估一覽表名詞解釋……………………………P5~P7 伍、風險圖像涵意………………………………………P8 陸、新舊內部控制制度差異及期程安排………………P9 柒、納入內部控制重點查核項目………………………P10 捌、105年度高雄市政府教育局會計業務訪視列入宣導 項目………………………………………… P11~P12 壹、105年度修定內部控制制度起源 高雄市政府為合理確保達成政府施政目標、依法行政及展現廉政肅貪之決心，高雄市政府於105年4月25日高市府主會管字第10530349000號函訂定「高雄市政府及所屬機關強化內部控制實施方案」(以下簡稱強化內部控制實施方案)，以強化各機關、學校內部控制。 依強化內部控制實施方案，於同年6月29日高市府主會管字第10530537300號函修訂「高雄市政府內部控制制度設計規範」，且依該函示各機關、學校應配合修訂內部控制制度。 (一)採行風險評估之作法，以該風險來源完整辨識影響整體層級目標及作業層級目標無法達成之作業項目，並以滾動方式檢討，落實風險導向之內部控制制度，爰修訂「高雄市政府內部控制制度設計規範」。 (二)各級學校之內部控制制度因涉及業務一致性，由教育局統一修訂，俾供學校據以遵循。 依強化內部控制實施方案，於同年6月29日高市府主會管 字第10530537600號函訂定「高雄市政府內部控制監督作業規範」，為利高雄市政府所屬各機關學校落實自我監督機制，以合理確保內部控制持續有效運作。 貳、政府內部控制觀念架構 由機關內部全體人員整合五項內部控制組成要素，共同參與設計及執行之管理過程，藉以合理確保達成四項內部控制目標。 四項主要目標： 一、實現施政效能 二、提供可靠資訊 三、遵循法令規定 行政透明: 鑑於政府機關反貪腐係重要議題，將行政透明納 為遵循法令規定之次目標 四、保障資產安全 參、內部控制制度內容 內部控制制度之設計，應包括下列文件，並得視管理需要自行增列： 前言(參考各級學校內部控制制度範本)。 控制環境(參考各級學校內部控制制度範本)。 風險評估(參考各級學校內部控制制度範本)。 整體層級目標。 使命 願景(與風險評估一覽表「整體層級目標」對應) 作業層級目標(與風險評估一覽表「作業層級目標」對應) 風險辨識。 風險分析(影響及機率之敘述分類表)。 風險評量(風險圖像)。 控制作業(參考各級學校內部控制制度範本)。 資訊與溝通(參考各級學校內部控制制度範本)。 監督作業(參考各級學校內部控制制度範本)。 附件。 附件一整體與作業層級目標對應及控制作業風險評估一覽表 附件二高雄市○○區○○國民小學內部控制制度控制作業附件三高雄市○○區○○國民小學作業層級自行評估表 附件四高雄市○○區○○國民小學作業層級自行評估統計表 附件五高雄市○○區○○國民小學整體層級自行評估明細表 附件六高雄市○○區○○國民小學整體層級自行評估總表 補充說明： 本次學校內部控制制度範本分高中、高職、特校、國中、國小、幼兒園等6版本，請各校依學校業務情形酌予修訂非照本宣科。 整體層級　　 目標 作業層級 目標 風險 代號 控制作業 項目 及代號 現有風險之分析 新增 控制機制 殘餘風險之分析 列為重點查核控管及自行評估項目 (() 外部監督機關所提內部控制缺失項目(() 負 責 單 位 擬刪除 或修改 控制 作業 項目 可能性(L) (參考 表2) 影響 程度 (I) (參考表1) 風險值(L)x(I) 可能性(L) (參考 表2) 影響程度 (I) (參考表1) 風險值(L)x (I) 肆、附件一整體與作業層級目標對應及控制作業風險評估一覽表名詞解釋 表2：機率之敘述分類表 等級 發生機率分類 詳細描述 3 幾乎確定 在大部分的情況下會發生 2 可能 有些情況下會發生 1 幾乎不可能 只會在特殊的情況下發生 表1：影響之敘述分類表