发票管理制度学案.pdf

发票管理制度 1. 目的 为了加强对各公司发票的使用和管理，确保发票的合法性、真实性、安全性， 根据 《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则和财政部《关于增值税专用发 票使用规定》的规定，结合总公司的管理实际，制定本制度。 2. 范围 本规定适用于XXXX 有限公司及其各子、分公司（以下简称“各公司”）。 3. 权责 总公司各公司财务部门统一负责发票的管理工作，明确各相关责任人员及其职责： 3.1 业务经办人 3.1.1 各业务部门须在相关业务发生及实际收到业务款项后及时将相 关银行放款信息、客户汇款凭证传真件、业务合同等资料整理成开票明细单 报送至财务部门。 3.1.2 申请开具税票时应填写《发票开具申请单》，详细填写购货单位的准确信息 （含购货单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行名称及账号）。 3.1.3 整理与总公司各公司有业务往来的公司（包括采购单位、销售单位）的营业 执照、税务登记证、组织机构代码证等复印件留档备查。 3.1.4 收到财务部门开具好的发票后需及时交到客户或相关人员手上，建立发票台 账与财务人员核对。 3.2 发票专管员 3.2.1 总公司各公司财务部门应设置发票专管员，一般为总公司各公司指定的会计 人员， 负责各公司发票的申购、保管和开具等事项。 3.2.2 发票专管员收到审批后的《发票开具申请单》与出纳核对收到客户款项后， 及时开具相应的发票。 3.2.3 发票专管员应结合收到的业务款项或者遵照合同约定的可以确认收入的条件 需开具发票时，应与业务经办人员沟通本月预计需开票金额，根据发票剩余 份数及时安排发票申购事宜，尽量规避因为发票量不足，导致无法及时给业 务开具所需发票事宜。 第1 页，共 11 页 3.2.4 发票专管员必须建立《发票领用登记表》。 3.3 发票章专管员 3.3.1 总公司各公司财务部门应设置各公司发票章专管员，不应与发票专管员为同 一人。 3.3.2 发票专管员开具好的发票应递交至发票章专管员加盖发票章，发票章专管员 应校对业务经办人填写的《发票开具申请单》和发票专管员开具的发票票面 信息，如信息核对一致后加盖发票章返还至发票专管员处登记《开具发票登记簿》；信 息不一致时应于当日内及时反馈至发票专管员进行重新核对修改。 4. 定义 本规定所指的发票是销售商品，提供劳务以及其他经营活动中，由我总公司各公司 对外开具的法定收款凭证，该凭证上必须印有税务机关监制章。 我总公司各公司发票类型如下： 税务局 纳税人类别 发票类型 备注 小规模纳税人 增值税普通发票 不可抵扣 国税 增值税专用发票 可抵扣 一般纳税人 增值税普通发票 不可抵扣 地税 通用机打发票 地税通用机打发票和增值税普通发票的基本内容包括：客户名称、商品名称或经营 项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位名称（章） 等。增值税专用发票还包括付款方地址、联系电话、付款方税务登记证号、税率、 税额等。 5. 作业内容 5.1 发票的申购 发票是记载收入的重要凭证，总公司按照国家税务总局颁发的发票管理办法的相 关 规定申领、使用、销毁、保管相关发票。我总公司各公司目前申购的发票由各公 司 的真实业务活动、经营范围和规模决定，由各公司依据自己的实际情况向税务机 关办理相关发票核定的事项。 目前我总公